Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс на работы и услуги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
А до внесения изменений рекомендуем вносить в данные графы, при передаче имущественных прав, любую, пусть не логичную информацию, так будет меньше споров с налоговыми органами. Наличие в счете-фактуре лишней информации не запрещено. Отсутствие должной информации делает счет-фактуру недействительной.
Документально факт приемки результатов выполненных работ оформляется актом, либо иным документом, предусмотренном сторонами в заключенном ими договоре (п. 1, 2 ст. 720, п. 4 ст. 753 ГК РФ).
Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик правомерно считал день фактического подписания рассматриваемых актов заказчиком датой приемки работ. Именно в этот момент заказчик принял результат выполненных подрядчиком работ.
Содержание:
Кто такие налоговые агенты по НДС
НДС – это косвенный налог, которым облагаются как товары, так и услуги. Высчитывается он в качестве надбавочной стоимости, выплачивается со стоимости услуги или операции конечным потребителем в пользу бюджета страны. Особенностью данного налога является тот факт, что поступление налога возможно еще на этапах производства.
Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне.
Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 20%.
Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.
Какие операции облагаются НДС?
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок).
НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.
Изменения, внесенные пунктом 20 статьи 1 Закона №119-ФЗ в статью 171 «Налоговые вычеты» главы 21 НК РФ с 1 января 2006 года, достаточно объемные, поэтому рассмотрим именно буквальные изменения.
Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России, также признаются плательщиками НДС. Это следует из статьи 143 и абзаца 2 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ.
Распределение обязанности между несколькими плательщиками, снятие рисков неуплаты. Специфика налогообложения в этом плане такова, что необходимая сумма все равно будет снята для бюджета, даже если кто-то из участников процесса уклоняется от налогов.
С 1 января 2006 года, вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Факт оплаты в бюджет сумм налога, исчисленных с сумм предоплаты, который вызывал столько споров и опасений, перестал иметь значение.
Более важным изменением данного пункта является позволение осуществлять распределение сумм НДС в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
Не облагаемые НДС операции и товары для реализации (или использования для собственных нужд) собраны в список, который является исчерпывающим и не подлежит расширению.
В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.
Обслуживание в портах водного транспорта (морских судов, судов смешанного и внутреннего плавания) во время стоянки (подробности — в письме Минфина от 18.05.2012 № 03-07-07/52).
Заметим, что вместо номера грузовой таможенной декларации, теперь указывается номер просто таможенной декларации, что соответствует Таможенному кодексу Российской Федерации.
Изготовление кинопродукции организациями кинематографии, передача прав на использование данной продукции (дополнительные сведения содержатся в письмах Минфина от 05.12.2012 № 03-07-11/527 и ФНС от 13.02.2013 № ЕД-4-3/2345@). При этом реализация копий кинопродукции подлежит налогообложению (письмо УФНС Москвы от 18.10.2010 № 16-15/108644).
При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д.
В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 480 руб., ставка налога — 20%. Тогда сумма начисленного НДС составит 80 руб. (480 руб.: 120% х 20%).
Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить.
После подписания акта приемки-передачи выполненных работ «Альфа» перечислила «Мастеру» оплату в размере 118 000 руб. и возместила командировочные расходы в сумме 30 000 руб.
Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Поскольку результат работ имеет материальное выражение, логично что заказчик должен его принять и удостовериться, что он удовлетворяет требованиям договора. Это также соответствует и положениям ГК РФ в отношении договора подряда (п. 1 ст. 702, п.1 ст. 703. ст. 729 ГК РФ).
В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
II. Продажа товаров, оказание услуг, в том числе и для собственных нужд, указанных в п. 2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС. Перечень довольно объемный — он состоит из более чем 30 позиций, но стоит упомянуть их все.
Новые правила вычета НДС при экспорте работ и услуг
Ритуальные услуги (производство памятников, декорирование надгробий, продажа ритуальной утвари) в соответствии со списком, утвержденным постановлением Правительства от 31.07.2001 № 567.
Как и указано выше, не платят НДС со своих услуг адвокаты и адвокатские палаты при осуществлении своей профессиональной деятельности. Но данная льгота распространяется только эту деятельность! Ведь существуют и частные юридические консультации, которые тоже зарабатывают путем оказания консультационных услуг.
При продаже своего товара продавец в счету–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.
Как правило, вначале составляется первичный документ—двусторонний договор, который и определяет порядок, форму, сроки, а иногда и стоимость оказания услуги.
Расчет налога на добавленную стоимость
Прежде всего напомним, что в НК РФ есть свое определение того, что признается работами или услугами для целей налогообложения, которое в отдельных моментах может не совпадать с критериями из гражданского права.
Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?
Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре (первоначальной смете), или счет на их оплату выставлялся отдельно. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.
На первый взгляд это тоже предоставление услуги, однако ст. 149 НК РФ разрешает льготное налогообложение путем передачи исключительных прав согласно договору на отчуждение таких прав или лицензионному договору.
Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.
После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.
Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.
Таким образом, чтобы понять, какую ставку НДС применять, необходимо определить, к какому периоду относится момент исчисления налоговой базы.