Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контроль кассы и кассовых операций». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Контроль кассовых операций подразумевает определенный порядок работы. По приходу на свое рабочее место первоочередной обязанностью кассира является проверка целостности печатей на ящиках и сейфе, а также осмотр, нет ли каких-либо признаков взлома и несанкционированного проникновения в помещение. Если никаких настораживающих признаков не обнаружено, можно приступать к работе.
Кассовые операции может и обязан проводить только кассир. С ним фирма заключает договор, в котором обязательно указано, что он материально ответственный за наличные в кассе, и это как минимум.
Содержание:
Кассовая книга обособленного подразделения
Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.
Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2019–2020 годах предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ.
Если регистрация осуществляется посредством технических средств, необходимо установить, имеется ли в выходной форме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях», составляемой за соответствующий день, информация для учета движения наличных денег по целевому назначению.
Подробный разбор каждого участка кассовой работы требует дополнительного исследования и сильно зависит от специфики конкретного банка.
Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.
Предприятия бывают разного размера, с разным товарооборотом, а от этого зависит сумма дохода и количество наличных денег в кассе. Поэтому для каждой фирмы банк индивидуально устанавливает лимит кассы. Если накопился установленный режим, то кассир должен передать эту сумму в банк. При наступлении нового года кассир должен заранее сдать всю кассу в банк.
Кроме того, напомним, перед составлением годовых отчетных форм проводится инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности.
Вторая классификация также простая — отчетность может быть периодической, по запросу или в случае возникновения какого-либо события.
При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»). Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.
Любая проверка кассовой дисциплины должна начинаться с инвентаризации кассы, что осуществляется с целью выявления недостач, растрат и хищений денежных средств.
Все операции записываются в кассовую книгу. В конце рабочего дня составляется отчет с приложенными итоговыми фискальными чеками, распечатанными с кассового аппарата.
Поступающие в кассу и выдаваемые из кассы наличные деньги должны учитываться в кассовой книге (ф. 0310004).
Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению
Классифицировать внутреннюю отчетность по кассе проще всего по двум параметрам — конечному потребителю и периодичности.
До недавнего времени право на аудиторскую проверку кассовых операций имели также кредитные организации (банки). Новый Порядок № 373-П упразднил их полномочия на осуществление подобных проверок.
Мелкие отделения банка инкассируют свои средства в главные хранилища, а организации — в тот банк, с которым у них заключен договор обслуживания и сопровождения. Нарушен лимит денежных средств может быть только в течение трех дней, когда выдается зарплата сотрудникам организации.
Самое важное отличие аудита от остальных контролирующих процедур – отсутствие установки на поиск виновных лиц. Аудит имеет целью лишь констатировать наличие определенных нарушений в кассовых операциях и определить степень их существенности.
Мелкие отделения банка инкассируют свои средства в главные хранилища, а организации — в тот банк, с которым у них заключен договор обслуживания и сопровождения. Нарушен лимит денежных средств может быть только в течение трех дней, когда выдается зарплата сотрудникам организации.
В случае выявления в ходе инвентаризации недостач или излишков проводятся мероприятия по установлению причин их возникновения.
Контроль кассовых операций банка. Обзор систем контроля кассовых операций
Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Любая проверка кассовой дисциплины должна начинаться с инвентаризации кассы, что осуществляется с целью выявления недостач, растрат и хищений денежных средств. Думаем, некоторые бухгалтеры еще помнят те времена, когда, приходя с проверкой в организацию, ревизоры первым делом опечатывали помещение кассы.
Необходимо проверить достоверность приходных и расходных кассовых ордеров. Известно, что недобросовестные кассиры могут осуществлять кассовые операции на основании подложных документов или повторно использовать кассовые ордера.
Кассовый аппарат существенно облегчает контроль кассовых операций, а для бухгалтерий некоторых предприятий основанием для выдачи средств на какую-либо хозяйственно-производственную покупку служит только печатный чек (выписанные вручную, пусть даже и с печатью, не подходят).
Контроль оформления кассовых операций
Внутренний контроль кассовых операций должна производить специально назначенная письменным приказом или распоряжением комиссия. Одним из существенных принципов организации работы кассового оборудования является то, что ключи от него в наличии могут быть лишь у руководства и кассиров. Если ключ был утерян, то нужно срочно обратиться в соответствующие органы власти и заменить замки. Это позволит избежать потерь и других недоразумений.
При наличии у учреждения обособленных подразделений лимит остатка наличных денег определяется с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим подразделениям. Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется данному подразделению в порядке, определенном учреждением.
Контролировать движение наличности по кассе необходимо для того, чтобы у предпринимателя имелась реальная финансовая картина, корректно отраженная в финансовых и бухгалтерских документах.
С кассиром обязательно должны быть заключены два договора. Один трудовой, второй о полной материальной ответственности. Отвечать за кассу должен один человек, коллективная материальная ответственность тут недопустима.
Внеплановая выездная проверка может быть вызвана каким-либо форс-мажорным обстоятельством, приведшим (либо едва не приведшим) к материальным потерям для банка, когда удаленная оперативная организация работы будет неэффективной.
В помещении присутствует окошко для контакта с клиентами, приема и выдачи денежных средств. Окошко также должно плотно закрываться и быть оборудованным навесным замочком. К слову, размеры двери и окошка четко регламентированы.
С документальной точки зрения, результат аудита позволяет оценить корректность заполнения формы № 1 из бухгалтерской отчетной документации, а именно поля 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». В этом поле баланса учитываются фактически оставшиеся на конец отчетного периода финансы. Если цифра окажется очень высокой (существенной), это реальный повод для аудиторской проверки.
Такой контроль можно условно поделить на внутренний, его осуществляет сам предприниматель и внешний со стороны государства.
Прежде всего, следует определить, применяются ли в организации для оформления кассовых операций унифицированные формы первичной учетной документации и заполнены ли все ее обязательные реквизиты. Анализ сведений, содержащихся в учетных регистрах по счету 50 «Касса», позволяет установить объем и характер кассовых операций по поступлению денежных средств и их расходовании за проверяемый период.
Неправильное оформление и ведение кассы влечет за собой ответственность за нарушение кассовой дисциплины, которая предполагает весомые штрафы.
Если ИП занимается ведением кассы самостоятельно, всё становится гораздо проще. Оформлять ордера необязательно. Нужно лишь издать приказ о том, что приходные и расходные ордера не выписываются. Документально оформлены должны быть лишь операции выплаты зарплаты. Их нужно оформить посредством платежных ведомостей.
Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции. Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим количеством. А это опять-таки чревато штрафом.
Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.
На платежных ведомостях должны стоять разрешительные подписи на выплату денег получателям с указанием срока выплаты, а также подписи лиц, получивших денежные средства, или отметка «Депонировано», если деньги не получены.
При наличии у учреждения обособленных подразделений лимит остатка наличных денег определяется с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим подразделениям. Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется данному подразделению в порядке, определенном учреждением. Что касается юридического лица, то следуя правилам Центрального банка, фирма, компания или предприятие (все это считается юридическим лицом), обязаны иметь кассу и вести через нее расчеты. Также должна присутствовать кассовая книга. Контролирует все это налоговая служба.