Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Содержание:

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2021 году

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

госпособия по безработице, родам;
пенсии;
выплаты на детей;
возмещения вреда здоровью и т.д.

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

они высококвалифицированные специалисты;
они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
они беженцы;
они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
они работают по найму по патенту.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

100 000 — 300 000 рублей;
зарплата за 1-2 года;
лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
арест на 6 месяцев;
лишение свободы на 2 года.

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока. Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2020 году:

9%;
13%;
15%;
30%;
35%.

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии).

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.

На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы. В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит.

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);

Зарплата иностранных сотрудников-нерезидентов, осуществляющих свои обязанности в зарубежных филиалах российского хозяйствующего субъекта, согласно ст. 208 НК, считается доходом, полученным из зарубежных источников. Поэтому, согласно ст. 209, обложению НДФЛ она не подлежит.

резидентов государств-членов ЕАЭС;
граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался акцент на том, что доходами от трудовой деятельности считается оплата выполнения трудовых обязанностей, а отпускные, больничные, средний заработок за время командировок, компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при расторжении отношений, таковыми не считаются. Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. 106, 107 ТК и облагается 30 % НДФЛ. В то же время, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 причисляет средний заработок за время отпуска к зарплате.

Консенсус был достигнут 08.12.2015 г. с опубликованием письма Минфина № 03-04-06/71450, актуального и на 2020 год.

Размер подоходного налога в 2020 году

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. 217 ТК РФ, в которой приведен перечень освобожденных от взыскания этого налога средств. Так, к примеру, налог не удерживается с:

алиментов (назначенных судебным решением)
компенсационных выплат (командировочных или выходного пособия, к примеру)
матпомощи, не превышающей 4.000 руб. за 12 мес. (на свадьбу, к отпуску), обусловленной смертью родственника или ЧС;
пособия БиР и безработице;
стипендий,
пенсионных выплат,
субсидий и грантов крестьянским и фермерским хозяйствам на их создание и функционирование, выданных с 01.01.2012 г.;
безвозмездно полученных жилых помещений и земельных участков из собственности государства или муниципалитета.

Кроме этого, если в 2017 г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда (п. 71, с. 217 НК).

С 1 января 2018 года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ).

Для того, чтобы определить сумму НДФЛ с зарплаты сотрудника за месяц, требуется:

начислить вознаграждение за труд;
выяснить, включены ли в общую сумму средства, с которых налог не взимается;
выяснить статус налогоплательщика;
выяснить, имеет ли подчиненный право на налоговые вычеты и их размер;
из начисленной суммы вычесть необлагаемые средства и размер вычета;
полученную согласно предыдущим действиям сумму умножить на требуемую налоговую ставку.

Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:

ст. 226 – для подчиненных, налог за которых уплачивает налоговый агент-наниматель;
ст. 227 – для ИП, адвокатов и нотариусов, иностранных физлиц;
ст. 228 – для физлиц, получающих средства не от работодателей.

Срок перечисления в бюджет подоходного налога коррелирует с типом доходов:

налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.

Уплачивать налог с дивидендов налоговый агент должен из средств физлиц, но не из своих собственных (ст.226 НК). То есть, в случае ошибочной выплаты дивидендов в полном размере, без удержания налога, следует либо затребовать от лица возврата суммы налога, либо удержать ее из следующего платежа (с учетом законодательно обусловленных ограничений).

НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227). В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:

50 % годового размера средств – до 15.07;
25 % – до 15.10;
25 % – до15.01 года, следующего за отчетным.

Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных.Так, если отпуск начинается 17.10. этого года, а заканчивается 08.11., отпускные выдаются подчиненному за три дня до его начала, то есть 13.10 (с учетом нерабочих дней). А вот перечислить налог следует до 31.10.

Если сотрудник взял больничный с 18.10 по 26.10 этого года и вышел на работу 27.10, предоставив в этот день листок нетрудоспособности в качестве подтверждающего документа, он вправе получить пособие в ближайший зарплатный день (исходя из коллективного договора, это – 31.10), а работодатель может рассчитаться с государством по налогу вплоть до 31.11.

Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания (если имеется).

При наличии у налогового агента обособленных подразделений, НДФЛ с трудоустроенных там физлиц платится по месту нахождения (ст. 226 НК).

Для понимания порядка определения расчетных сроков по НДФЛ следует ознакомиться с примером.

В октябре 2019 г. размер вознаграждения за труд коллектива компании «Альфа и Омега» составил 379.000 руб., начисленного НДФЛ – 48.178 руб. 25 числа выплачивается аванс – 160.000 руб.

31 числа начисляется вознаграждение за труд (379.000 руб.) и налог. 10 ноября выплачивается вторая часть зарплаты, составляющая 170.822 руб. (379.000-160.000-48.178), а НДФЛ уплачивается 13 ноября.

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
некоторые виды компенсаций;
суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
материальная помощь свыше 4000 рублей;
при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Налог на доходы для физических лиц в 2020 году

Необходимо учитывать следующее:

Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца. При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).

С начала 2020 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:

Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 888 руб. на одного ребенка один раз в год.
От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 003 руб. в год.
Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 115 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 140 руб.
Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 622 руб. в год из одного источника.
Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 13 994 руб. в год из всех источников.
Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным, пока их сумма не выходит за рамки 423 руб. в год.

В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.

Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 117 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 709 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 592 руб.
Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 34 руб. На двоих детей и более – 65 руб. на каждого ребенка.
65 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 165 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.

Подлежат вычету без ограничения общей суммы также:

Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2020

У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.

Вот пример вычисления подоходного налога для ИП:

за отчетный период от основной деятельности был получен доход в 3 000 руб.
подлежащие вычету расходы составили 2 500 руб.

Декларация по подоходному налогу – это документ дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате. Большинство трудящихся жителей Беларуси не составляет таких деклараций, т.к. являются наемными работниками и расчет за них ведет работодатель (бухгалтерия).

Но предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию по подоходному налогу в налоговые органы.

Декларация всегда заполняется на бланке установленной формы. Подается либо в бумажном варианте в налоговую инспекцию по месту регистрации, либо в электронном виде на сайт Министерства по налогам и сборам.

Сроки подачи декларации определяется МНС. Так декларацию по подоходному налогу за 2019 год нужно подать не позднее 31 марта 2020 года.

Подоходный налог с физических лиц в Республике Беларусь распространяется на большую часть доходов получаемых в денежной форме, а также в товарах и услугах. Потому лучше заранее выяснить, что становится базой для начисления подоходного, а что нет. Информацию об этом следует искать в 18 главе Особенной части Налогового кодекса.

Много сэкономить на подоходном в Беларуси не удастся. Основная масса населения платит 13%, а вычеты в большинстве случаев мало влияют на общий доход.

В первую очередь из оклада высчитываются пенсионные отчисления. Это также 10%, поэтому по обязательным пенсионным отчисления часто узнают точный размер оклада, умножив ежемесячный взнос на 10.

То есть деньги, которые уходят на счет в пенсионный фонд, не облагаются подоходным налогом. Например, поэтому, когда их забирают наследники в случае смерти вкладчика, они платят этот подоходный налог.

Вычесть из зарплаты перед уплатой подоходного налога можно и добровольные пенсионные отчисления. О нюансах этой процедуры можно поговорить с бухгалтером своей компании.

Для исчисления подоходного налога считается оклад за минусом пенсионного взноса и минимальной заработной платы, которая установлена на данный период — 42 500 тенге. За год может быть учтено только 12 минимальных зарплат, по одной на один месяц.

Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Учитывая все вышеизложенные вычеты, из разных зарплат будет удержана разная сумма обязательных платежей в бюджет, в пенсионный фонд и ОСМС. Если оклад большой, то она может приближаться к привычным 20%.

Возьмем для примера зарплаты 70 000 тенге, 250 000 и 500 000 тенге.

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

статуса работника, как налогоплательщика;
размера и вида полученного дохода;
применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны. Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году. При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщика	Ставка	Вид облагаемого дохода
Резидент	13%	Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
Резидент	35%	С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент	13%	От трудовой деятельности на территории РФ: переселенцев, беженцев; высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию; членам экипажей российских морских судов.
Нерезидент	30%	С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

выходное пособие при увольнении с места работы;
суммы возмещений вреда здоровью;
оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
пенсии и иные социальные выплаты;
выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

Стандартные. Предоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:

по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
по 3000 рублей на третьего и следующих;
по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:

на благотворительность;
на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.

Имущественные. Граждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

00:36 — считаем, сколько налогов заплатит белорус, у которого зарплата 1000 рублей «грязными».

1:51 — говорим о косвенных налогах и о том, сколько они забирают из кошелька простых белорусов. Правильно ли считать, что даже неработающий человек, покупая продукты, уже платит налоги.

5:05 — у нас очень высокий процент отчислений в Фонд социальной защиты населения. Объясняем, почему такие маленькие пенсии и пособия.

7:38 — 84% от общего дохода бюджета — это налоги. Куда идут наши деньги?

10:26 — в процентном соотношении мы платим больше налогов, чем немцы. Почему наша медицина, образование, дороги и все остальное не на уровне немцев?

14:02 — как должен измениться «налог-взнос» в ФСЗН и каким образом можно изменить налоговую систему, чтобы люди не уезжали?

С 1943 года исчисление подоходного налога с физических лиц изменилось. Согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства, владельцы строений, граждане-владельцы сельскохозяйственных участков в городских поселениях, кустари, ремесленники и другие граждане, имевшие самостоятельные источники дохода на территории СССР. Налог взимался с доходов, которые превышали 70 рублей, ставка была прогрессивной. Так, например, с месячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 коп., с 72 рублей — 59 коп., а с 80 руб. — уже 3 руб. 41 коп. Для сравнения: согласно ценам, приведенным в статистической таблице ЦСУ СССР «Государственные розничные цены нормированной торговли в 1940, 1945 гг. и коммерческой торговли в 1944-1945 гг. на отдельные продовольственные товары», килограмм говядины на конец 1945 года стоил 12 рублей за килограмм.

С 1980-х годов подоходный налог с населения, получающего доходы на государственных предприятиях, начали взимать по ставкам от 0,35% (с сумм ежемесячных доходов более 80 руб.) до 13% — с доходов, превышающих 100 руб. А для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и частным бизнесом, ставка составляла от 12% до 65% на годовой доход, превышающий 5000-7000 руб.

Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты

Расчет налога с продажи квартиры онлайн. Налог с продажи квартиры Калькулятор НДС позволяет рассчитать налог на добавленную стоимость на сумму. Начислить и выделить НДС в сумме. Калькулятор НДС Расчит налога УСН при системе налогообложения доход или доход минус расход. Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН Рассчитать налог ЕНВД за квартал для ИП в 2017 году. Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор

Подоходный налог в Республике Беларусь

НДФЛ (или, как будем именовать его и далее, подоходный налог) относится к федеральным. Решение о том, как собирать этот налог и сколько будет составлять его процентная ставка, принимается на уровне Верховного Совета и Правительства Российской Федерации. Сколько бы граждане ни заплатили подоходного налога, все деньги пойдут в главный бюджет страны. Далее их используют на общероссийские цели.

Все основные сведения о НДФЛ можно получить во второй части НК РФ, там ему посвящена гл. 23. Из нее можно узнать, кто и сколько должен платить. Плательщиками подоходного налога являются физические лица. Объектом налогообложения является их доход. Налогоплательщики подразделяются на налоговых резидентов России и лиц, которые таковыми не являются.

Любое лицо, в том числе, иностранец, проживший в прошлом году на законных основаниях в РФ определенное количество дней, обретает резидентство. А россиянин, находившийся на родине меньше дней, его утрачивает. 183 дня и более — вот сколько нужно прожить в отчетном году в РФ, чтобы получить право на статус налогового резидента России. Из этих правил есть исключения, которые можно найти в гл. 23 НК РФ. Налоговое резидентство России — важный фактор при ответе на вопрос о том, как много придется уплатить подоходного налога. Поэтому эти сведения стоит запомнить.

Налог уплачивается по декларации. То есть практически каждый налогоплательщик обязан самостоятельно предоставить сведения о своих доходах за прошлый год в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Естественно, от объема доходов будет зависеть и то, сколько вы заплатите денег. Процентные отчисления по налогу от этого не зависят, но об этом мы расскажем ниже.

От подачи декларации по этому налогу освобождены наемные работники, единственным доходом которых в течение предыдущего года являлась зарплата. Это не означает, что они перестают быть налогоплательщиками. Изъятие НДФЛ из зарплаты и перечисление его в казначейство в данном случае возложено на работодателя. Он является налоговым агентом правительства. Сколько вы заплатили НДФЛ, можно посмотреть в зарплатной ведомости.

Налогом облагаются именно доходы, а не все деньги, попавшие к вам в руки. Если в прошлом году у вас не было доходов, то считать, сколько вы должны государству, не следует. Декларацию по НДФЛ в этом случае тоже можно не подавать.

В соответствии с НК РФ, к доходам, облагаемым НДФЛ, относятся:

Различные призы и выигрыши. Если доход представляет собой не денежную сумму, а другую ценность (путевку, бытовую технику и т.п.), налог уплачивается с ее выражения в денежном эквиваленте.
Денежные средства, полученные налогоплательщиком за сдачу в аренду своего имущества. Сейчас многие арендодатели скрывают доходы, полученные от сдачи в аренду жилья, машин и другого имущества. Рано или поздно этим заинтересуется налоговая, и тогда придется не только выплатить весь налог, но и заплатить крупный штраф, если дело не дойдет до уголовной ответственности по ст. 198 и 199 Уголовного Кодекса РФ.
Доходы, полученные из других стран. С них платят НДФЛ только граждане РФ.
Доходы, полученные при продаже имущества. Речь идет о продаже недвижимости, автотранспорта и других ценностей, которые приобретались для личного пользования. НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ при таких сделках, если собственность, приобретенная до 1 января 2016 года, продается более чем через 3 года после покупки, а собственность, приобретенная позже указанной даты, более чем через 5 лет.
Заработная плата и иные виды доходов.

Обратите внимание! НДФЛ облагаются доходы. Если вы купили и продали имущество по одной цене, платить ничего не нужно. Если вы оплачивали коммунальные расходы по сдаваемой в аренду квартире, вычтите эти расходы из доходов. Четкий учет поступления денежных средств и произведенных расходов может помочь сократить налог.

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Какая часть зарплаты казахстанцев уходит на подоходный налог

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

классические/стандартные;
социальные;
инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
инвалидам Великой Отечественной войны;
военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
оплата договорной формы обучения;
погашение счетов по дорогостоящему лечению;
приобретение лекарственных препаратов;
дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
покупка страхования жизни;
накопительные отчисления на пенсию;
прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.