Плата За Ип В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плата За Ип В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:

на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.

Содержание:

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Если гражданин будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2020 год, то минимальный размер взносов за себя за этот год составит 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.). Такую сумму ИП заплатит, если его доход не превысит 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП: максимальный размер

Если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.). Следовательно, максимальный размер 1%-ного взноса составит 227 136 руб. (268 010 руб. – 32 448 руб. – 8 426 руб.).

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году

В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 40 874 руб.

Сумма будет распределяться следующим образом:

32 448 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
8 426 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.

В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Взносы на ОМС

КБК для уплаты взносов – 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02103 08 2013 160

Взносы на ОПС

КБК для уплаты взносов (доходы до 300 тысяч/доходы свыше300 тысяч) – 182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты штрафов – 182 1 02 02140 06 3010 160

КБК для уплаты пеней – 182 1 02 02140 06 2110 160

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Как экономить на налогах, уменьшая их на величину взносов?

Расскажем об этом и ещё 45 способах снижения налогов.

Хватит переплачивать!

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: новые суммы

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Как автоматизировать уплату налогов и взносов за 10 минут?

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Но, повторюсь, суммы по взносам ИП «за себя» давно известны и прямо указано в 430 статье НК РФ:

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за полный 2020 год = 40874 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Фиксированные взносы ИП — 2020

До 1 июля 2021 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

Считаем:

32448*8=259584 руб.

Конкретные суммы страховых взносов ИП за себя в 2020 году прописаны в статье 430 Налогового кодекса:

на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

То есть, всего фиксированные взносы ИП в 2020 году составляют 40 874 рублей.

Эту сумму должны заплатить все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под временное освобождение (возможные причины мы уже рассмотрели выше). Но ИП, которые заработают больше 300 00 рублей за год, должны заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы превышения.

Есть также максимальная граница пенсионных платежей. Даже если годовой доход предпринимателя большой, заплатить надо не более восьмикратного размера фиксированной суммы (НК РФ, статья 430, п. 1, пп. 1). Взносы на медицинское страхование не меняются.

Итого, максимум, который заплатит ИП в 2020 году за себя, составит:

32 448 * 8 = 259 584 рублей на пенсионное страхование;
8 426 рублей на медицинское страхование;
268 010 рублей всего.

Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на ЕНВД и УСН Доходы взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.

Например, ИП на ЕНВД рассчитал, что его исчисленный квартальный налог составил 12 500 рублей. Если заплатить в этом квартале ¼ часть фиксированной суммы (40 874/4 = 10 219 рублей), то исчисленный налог уменьшается на эту сумму и заплатить надо только (12 500 — 10 219) 2 281 рубль налога.

Такой же порядок действует на УСН Доходы, предприниматель сразу уменьшает авансовые платежи на сумму уплаченных взносов. Правда, если у ИП есть работники, он вправе уменьшить исчисленный налог не более, чем на 50%. Так, предприниматель на ЕНВД из примера выше должен заплатить не 2 281 рубль, а (12 500/2) 6 250 рублей налога.

Узнать, как уменьшается налог за счет взносов для вашего случая, вы можете на бесплатной консультации. Повторимся, что у ИП на патенте такой возможности, к сожалению, нет.

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2019-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС. А для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, сумма взносов на ОПС снижена до 20 318 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Когда физическое лицо регистрируется в налоговой инспекции в качестве ИП, ему с первого дня постановки на учет автоматически начинают начислять страховые взносы к уплате, вне зависимости от того, ведет он свою деятельность или не ведет, прибыльная она или убыточная, на обязательства по уплате страховых взносов это никак не влияет.

Страховые взносы «за себя» — это платежи в ПФР и ОМС. В 2020 году они составляют 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское, а также нужно заплатить 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в ПФР, но не более 259 584 рублей за год.

Начисляться автоматически взносы будут до тех пор, пока гражданин не снимется с регистрации в ФНС или как говорят в народе — «не закроет ИП».

К сожалению, на «кризисные поблажки» особо рассчитывать не приходится. Только ИП из наиболее пострадавших отраслей могут получить в 2020 году вычет от государства в размере 12 130 рублей. С учетом уменьшения сумма к оплате составит: 20 318 рублей (32 448 рублей – 12 130 рублей).

Увы, не считается основаниями, дающими право не платить взносы ИП форс-мажор из-за режима самоизоляции или ограничительных мер. В НК РФ эти обстоятельства не поименованы в качестве оснований, освобождающих ИП от уплаты страховых взносов «за себя».

Аналогично не отменяет оплату страховых взносов ИП и полное отсутствие какой-либо коммерческой деятельности. Минфин по этому поводу неоднократно давал разъяснения в своих письмах (№ 03-15-05/22940 от 24 марта 2020 года, № 03-15-08/74860 от 18 октября 2018 года, № 03-15-03/56139 от 1 сентября 2017 года).

Страховые взносы ИП «за себя» рассчитываются по дням, вплоть до даты снятия с учета в качестве ИП.

Расчет производится пропорционально количеству календарных месяцев, включая месяц прекращения регистрации в качестве ИП. В последнем месяце работы ИП сумма взносов определяется по количеству календарных дней этого месяца и отработанных дней в качестве ИП (пункт 5 статьи 430 НК РФ).

За неполный год работы ИП взносы «за себя» считаются в 2020 году по формуле:

На пенсионное страхование = (32 448 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (32 448 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).
На медицинское страхование = (8 426 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (8 426 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).

В формуле:

Дн1 — количество календарных дней регистрации ИП в месяце снятия с учета в качестве ИП (включая дату снятия с учета).
Дн2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.

Если до снятия регистрации вы успели оплатить взносы авансом — не беда, в таком случае можно подать заявление на возврат переплаты на ваш банковский счет или на карточку.

Еще один нюанс, если вы снялись с учета в 2020 году, никто не запрещает вам вновь стать на учет в этом же году. Например, ИП можно было сняться с регистрации во время пандемии в апреле или мае 2020 года, а затем встать на учет повторно, допустим, в августе 2020 года.

Если физлицо встает на учет в качестве ИП не с первого числа месяца календарного года, то взносы за такой месяц исчисляются в таком порядке, то есть пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430 НК РФ).

В общем случае вам грозят только пени, штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов ИП не будет.

Минфин подтверждал это в своем письме № 03-02-08/16888 от 15 марта 2019 года. Как пояснили чиновники, если ИП задержал оплату обязательных взносов «за себя», штраф по закону ему не положен, начисляются только пени.

Перед оплатой задолженности рекомендую проверить в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС начисленные пени за задержку и погашать недоимку вместе с ними, не забудьте это сделать разными платежками.

Посмотреть начисленные пени в личном кабинете на сайте ФНС можно, зайдя во «Все обязательства» -> Выбираете вид платежей -> а затем «Операции по расчетам с бюджетом».

Ни бюджету, ни сотрудникам ФНС не важно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП или нет. Начисление взносов программа ФНС делает каждый день, пока вы числитесь ИП. Для автоматического начисления страховых взносов имеет только значение, что, получив статус ИП, вы сами изъявили желание исполнять связанные с ним обязанности по оплате налогов и взносов в бюджет.

Следовательно, единственно возможный способ не перечислять взносы в период приостановления деятельности — это прекращение деятельности в качестве ИП, для этого нужно сняться с регистрации. Иначе придется нести убытки в виде начисленных страховых взносов, за весь период пока вы не работали, но не снялись с учета. Их, кстати, судебные приставы смогут с легкостью удержать из любых других ваших доходов, зарплаты в найме, пенсии и так далее, если вы откажетесь их оплачивать добровольно.

Такая опция у фискалов появится с 1 сентября 2020 года. Согласно новой редакции закона 129-ФЗ о регистрации ООО и ИП, налоговики смогут принудительно снимать с учета не только фиктивные ООО, но и недействующие ИП.

Так сотрудники ФНС с сентября 2020 года вправе снять с учета ИП, которые не ведут деятельность, 15 месяцев, а также не сдают отчетность и имеют долги перед бюджетом по налогам и взносам.

Для тех, кто решит бросить ИП, сразу скажу — это не самая лучшая идея. Во-первых, от задолженности по налогам и взносам это точно не освобождает. Во-вторых, если ФНС вас снимет с регистрации принудительно, то работать ИП вы не сможете в течение трех последующих лет. Получится стать только самозанятым, то есть работать на оборотах, не превышающих за год 2,4 миллиона рублей.

\r\n\r\n\r\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\r\n\r\n\r\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не установлена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Напомним, что фиксированный размер страхвзносов ИП за себя не зависит от показателя МРОТ. Чиновники устанавливают сумму этих взносов на каждый год и закрепляют показатели в Налоговом кодексе.

Из-за распространения коронавируса госорганы пошли навстречу ИП, снизив страхвзносы по ОПС на величину МРОТ, т.е. на 12 130 руб. Соответственно, на пенсионное страхование ИП за себя обязан перечислить в 2020 г. не 32 448 руб., а только 20 318 руб. Эта информация содержится в ст. 430 НК РФ.

Внимание! Такой помощью по страховым взносам могут воспользоваться только те ИП, которые осуществляют деятельность в отраслях, пострадавших от коронавируса. Отнесение деятельности к пострадавшей основывается на основном коде ОКВЭД, который указан в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.

Кроме того, размеры страхвзносов утверждены и на следующий период с 2021 по 2023 гг. В следующем году ИП за себя заплатят 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Если ИП зарегистрирован и работает не с начала 2020 г., он должен заплатить страхвзносы в меньшем размере.

Например, ИП Медведев зарегистрирован 3 февраля 2020 г. Доход с даты регистрации до конца года составил 720 тыс. руб.

Фиксированные взносы на ОПС рассчитываются по формуле:

32 448 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 29 744,00 руб.

Фиксированные взносы на ОМС рассчитываются по такой же формуле:

8 426 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 7 723,83 руб.

Процентные взносы на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. рассчитываются по двум формулам:

доплата взносов на ОПС с превышения доходов

(720 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 4 200 руб.

максимальный взнос на ОПС

32 448 руб. * 8 = 259 584 руб.

Как видно, общая сумма рассчитанных страхвзносов на ОПС (32 448 руб. + 4 200 руб. = 36 648 руб.) меньше максимального взноса на ОПС. Тогда ИП заплатит стандартные взносы до 31 декабря 2020 г., а сумму 4 200 руб. — до 1 июля 2021 г.

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.

1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.

Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.

Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:

Вид платежа	ОПС	ОМС
Основной платеж	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Внимание! Платеж нужно оформлять на реквизиты налоговой инспекции.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота).

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности, таких, как торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Фиксированные взносы ИП в 2020 году

Кому подходит. Единый налог на вменённый доход может быть применён ИП, если у него менее 100 сотрудников и он занимается теми видами деятельности, для которых этот вид сбора доступен в конкретном регионе.

Как рассчитать. Ставка ЕНВД — 15% от вменённого дохода. Размер такого дохода устанавливается отдельно для каждого вида деятельности в определённом регионе РФ. Причём учитываются масштабы бизнеса, в том числе, количество наёмных работников или площадь торговой точки.

Когда платить. Оплачивать фиксированные суммы, рассчитанные для ИП, и подавать налоговые декларации по ЕНВД нужно ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца.

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2020 году назначается в размере 20 процентов от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

ИП, уплачивающие взносы за себя, должны произвести их расчет самостоятельно. Если период регистрации в этом качестве составляет полный календарный год, то сумма равна платежу, установленному налоговым законодательством. При постановке или снятии с учета в течение года необходимо рассчитывать платеж, исходя из количества месяцев, когда предприниматель числился в ЕГРИП.

Годовая сумма платежа в соответствии с новыми значениями, введенными в Налоговый кодекс в связи с распространением коронавируса:

Вид фиксированного платежа		Сумма за 2020 год, руб.	Категория плательщиков
На ОМС		8 426	Для всех зарегистрированных в качестве ИП
На ОПС	Сумма годового дохода в пределах 300 000 рублей	20 318	ИП, деятельность которых отнесена к пострадавшим от COVID-19 отраслям
	Сумма годового дохода в пределах 300 000 рублей	32 448	Остальные ИП
	Для доходов более 300 тысяч рублей	20 318 + 1% с превышения над установленным лимитом (300 000 рублей)	ИП, деятельность которых отнесена к отраслям, наиболее пострадавшим от COVID-19
	Для доходов более 300 тысяч рублей	32 448 + 1% с дохода за минусом 300 000 рублей	Остальные ИП

Предельный размер страхового взноса на ОПС не может превышать восьмикратное значение фиксированного платежа на ОПС. Это значит, что он ограничен в отношении доходов за 2020 год суммой 259 584 рубля (32 448 × 8).

Произвести перечисление взносов можно помесячно, поквартально или одной суммой разово. Важно, чтобы вся годовая сумма была погашена до наступления крайнего срока.

Вид	Размер за 1 год (руб.)	Дата отчисления
формирование пенсии (при прибыли < 300 тыс. руб)	32 448	31 декабря 2020 г.
формирование пенсии (при прибыли > 300 тыс. руб)	32 448 + 1% со сверх установленного значения	1 июля 2021 г.
Оказание бесплатных медицинских услуг	8 426	31 декабря 2020 г.

В 2020 году применяется единый КБК для отчислений на формирование будущей пенсии и размера, который превышает 300 тыс. руб.

2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.

Установленный размер взноса закреплен в НК РФ.

В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:

Виды отчислений	Сумма на 2019 год (руб.)	Сумма на 2020 год (руб.)
формирование пенсии	29 354	32 448
оказание бесплатных медицинских услуг	6 884	8 426

При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.

Фиксированные платежи для ИП в 2020 году

Для отчислений в ПФР за сотрудников применяются следующие тарифы:

Вид взноса	Процентное значение
	при прибыли менее установленной величины	при прибыли более установленной величины от сверх суммы
формирование пенсии	22	10
при нетрудоспособности и декретном отпуске	2,9
оказание беспл. мед. услуг	5,1

Установленными величинами на 2020 г. для отчислений являются:

1 292 000 руб. – пенсионное обеспечение;
912 000 руб. – временная нетрудоспособность и т.д.;
на медицинскую сферу лимит не применяется.

Установленные в 2020 г. суммы взносов требуется оплачивать ИП, применяя следующие коды:

Тип	Код
Тип	Формирование пенсии, независимо от суммы дохода	На оказание бесплатных мед. услуг
взносы	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
неустойка за несвоевременные отчисления	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
наказание в виде денежного взыскания (штраф)	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Важно! Платежные поручения для разных видов взносов оформляются отдельно.

В качества образца предлагаем скачать заполненный бланк платежного поручения на отчисление взносов.

Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:

расчетный период, а именно год;
период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.

При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:

регион;
контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
индивидуальный номер налогоплательщика;
суть проблемы;
дата возникновения проблемы.

В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.

Если ИП носит для вас исключительно роль статуса, и вы ничего не получаете от своего дела – взносы уплачиваются в полном объёме. То же самое касается обладателей маленького дохода. Никаких скидок или поблажек в данном случае не предусматривается. Чтобы остановить оплату страховок, достаточно закрыть ИП.

Соцстрахование

Процедура не является обязательной, в отличие от оформления пенсионного и медицинского страхования. Оформить данную страховку вы сможете на добровольной основе. Это полезно в том случае, если вы планируете получать декретные или больничные. При отсутствии социальной страховки данные выплаты осуществляться не будут.

Важно: при оформлении социальной страховки есть нюанс. Для получения пособия на текущий год необходимо закрыть платежи за 2019-й год до 31-го декабря. Если вы делаете их до 31-го декабря 2020-го года, социальные выплаты вы сможете получить только в 2021-м.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году

В 2020 году индивидуальные предприниматели понесли серьезные потери из-за карантинных мероприятий, связанных с пандемией COVID-19. Многие вынужденно закрыли предприятия или отправили сотрудников в оплачиваемый отпуск. Чтобы поддержать средний класс, Правительство ввело упрощенную систему налогообложения, которая позволяет ИП оплачивать только единый налог.

Согласно установленным правилам, предприниматель может выбрать ставку, по которой будет рассчитываться налог: 6% для схемы «Доход» или 15% для формулы «Доход минус расходы». Кроме того, ИП придется уплатить страховые взносы за предприятие, сумма которых в общей сложности составит 40874 рубля. В них включают отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

Отчисления в Пенсионный фонд России являются обязательной статьей в расходах ИП. В 2020 году законодательно установлено, что взносы ИП за себя составляют 32448 рублей, к которым обязательно добавляется 1%, если сумма дохода превышает 300 тыс. Главное учесть, что максимальный уровень взноса не может превышать 259584 рублей.

Существуют отрасли, которые пострадали от ограничительных мероприятий больше других.

И специально для них были предусмотрены сниженные тарифы. Если сфера деятельности ИП входит в созданный Правительством перечень наиболее пострадавших, то фиксированная часть взноса в ПФР составляет 20318 рублей. Если же доход превысил 300 тыс., то необходимо учесть 1% от общей суммы. При этом максимальное значение взноса в ПФР для пострадавшей категории не превысит 162544 рублей.

Чтобы правильно рассчитать процентные отчисления, необходимо знать формулы, по которым они проводятся. В первую очередь следует разобраться с уплатой налогов на объекте «доходы», где ставка составляет 6%. Расчет проводят по формуле: Единый налог = (Доходы за год/Отчетный период х Ставка) – Налоговый вычет – Авансовые платежи (значения за предыдущие отчетные периоды). Согласно законодательству ставка в 6% может быть снижена вплоть до нулевого показателя.

Такие кредиты доверия обычно получают вновь зарегистрированные ИП, которые имеют собственное производство.

Если выбран объект «Доходы минус расходы» со ставкой в 15%, то формула расчета будет следующей: Единый налог за год = (Доходы за отчетный период – Расходы) х Ставка – Авансовые платежи. Записывать в налоговую декларацию можно только определенные расходы, которые четко прописаны в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». Кроме того, все растраты должны быть подтверждены документально. При оплате налога по ставке в 15% можно получить поблажку от местных властей, снизив этот показатель до 5%.

В связи с чрезвычайной ситуацией, возникшей из-за стремительного распространения коронавирусной инфекции по регионам страны, чиновники решили снизить фиксированные взносы для ИП. Согласно упрощенной системе налогообложения, теперь в государственную казну придется отчислить 28744 рублей, в которые входит взнос на ОПС в размере 20318 руб. и медицинское страхование на сумму в 8426 руб.