Оплата Суточных В Командировке В 2020 Году

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Суточные могут не начисляться в случае, если сотрудник может возвращаться из поездки ежедневно. При этом учитывается транспортная доступность места командировки.

Если сотрудник самостоятельно решил остаться в населенном пункте, куда был направлен, то работодатель имеет право не выплачивать ему расходы, в том числе оплату гостиницы, суточные.

Руководитель компании должен учитывать специфику поездки, транспортную доступность и прочие факторы.

Работник должен получить суточные и другие виды компенсации авансом до того, как отправится в поездку.

Поэтому командировка должна быть оформлена следующим образом:

• Руководитель издает приказ о направлении сотрудника в поездку.
• В распоряжении указываются цель, дата, длительность поездки, источники финансирования.
• Документ передается в бухгалтерию.
• Сотруднику на расчетный счет или наличными в кассе организации выдается рассчитанная сумма.
• После приезда работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему чеки, квитанции, другие финансовые документы.

Командировочный должен отчитаться только о затратах на проезд к месту пребывания и обратно (билеты на автобус, самолет, чеки на бензин), а также проживание в гостинице.

Суточные средства он может тратить по своему усмотрению на продукты, пользование общественным транспортом в пределах населенного пункта и другие расходы, связанные с командировкой.

Об этих тратах отчитываться финансовыми документами не требуется.

Расчет суточных за заграничные командировки учитывает, сколько времени сотрудник провел в другой стране.

Если работник покинул границы России в день выезда, то ему начисляются средства (2500 руб. в сутки) исходя из нормативов по зарубежным поездкам.

В случае, если командировка предусматривает временное пребывание в другой стране, то оплачивается только этот период. За все остальные дни начисляются суточные в пределах страны.

Работник предоставляет работодателю финансовый отчет о потраченных суммах, после чего делается перерасчет командировочных расходов.

Если сотрудник потратил больше, чем он получил перед поездкой, то ему делается дополнительная выплата. В случае, когда расходы меньше, то разница удерживается с его зарплаты после получения письменного разрешения.

Работодатели имеют права не оплачивать суммы, которые были потрачены командировочным, без согласования с ними, если они не касаются оплаты проживания или транспорта для того, чтобы добраться до нужного места.

Работникам, направляемым в бизнес-поездку, должны компенсироваться их расходы. Порядок оформления и суммы выплат устанавливаются в Положении о командировках, принятым в организации. Все сотрудники должны ознакомиться с локальным актом под роспись.

Если Положение не принято в организации, то порядок оформления регулируется федеральными законодательными актами. Размер суточных в них не устанавливается, поэтому он определяется работодателем самостоятельно.

Выплата предусматривает оплату питания и других расходов, которые несет сотрудник вне своего места жительства. Отчет о расходовании суточных предоставлять не требуется.

Как уже говорилось, размер суточных командировочных во многом зависит от предписания самого предприятия или частной компании. Сумма выплат не должна быть ниже, установленной законом. Однако в первую очередь учитываются решения руководства по этому вопросу. Это обусловлено тем, что только начальство определяет цели и задачи служебной поездки, и направляет сотрудников в соответствии с их должностью, профессиональными навыками и обязанностями. В Налоговом Кодексе размер суточных в поездах по России за один день составляет 700 рублей.

Чаще всего компании устанавливают тот же размер командировочных выплат, что и в законодательстве страны. Неофициальные доходы сотруднику за поездку регулируются уже иными способами (при личном общении руководства и работников низшего звена). Что же касается суточных на один день, то они выплачиваются в том случае, если такая статья расходов предусмотрена в нормативных актах предприятия (выплачиваются в полном объеме). Эти показатели никак не влияют на расчеты налоговых отчислений компании.

В 2020 году лимит суточных в командировках также регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо этого, существует Постановление 812 по которому рассчитываются лимиты суточных в зависимости от страны пребывания. Однако данный регламент регулирует только организации финансируемые из бюджета государства.

Все прочие коммерческие и некоммерческие организации могут либо придерживаться этих норм, либо разработать на их основе свои внутренние регламенты. Обратите внимание: для расчетной части налога лимит суточных ограничен суммой 2500 рублей. Если сумма превышает эту планку, то с нее удерживается НДФЛ в пользу социальных фондов.

Общая сумма суточных рассчитывается на основании, времени которое сотрудник проведет в командировке. Как правила данная сумма отражается в приказе на командировку, и выдается сотруднику на руки. Деньги выдаются наличными, или же осуществляется перед на банковскую карту. Но данная процедура должна быть проведена заблаговременно, чтобы в первый день поездки на счету сотрудника были средства для оплаты транспортных, жилищных и иных дополнительных расходов.

Суточные рассчитываются по следующей схеме:

• За каждый день проведенные в командировке. Неважно был ли сотрудник занят полный день или всего пару часов – суточные должны быть выплачены.
• За вынужденный простой сотрудника суточные также выплачиваются в полном объеме, как и за время которое он находился в дороге.
• При отправке работника за границу необходимо рассчитать какое время он находился на территории РФ, а какое в иностранном государстве, и на основании этого выплатить необходимую сумму в рублях и в валюте того государства, где проходила командировка сотрудника.

По возвращении из командировки сотрудник должен оформить и сдать непосредственному начальнику отчет. К отчету прикрепляются чеки, бланки и иные расходные документы, подтверждающие трату подотчетных денежных средств.

К ним можно отнести:

• Договор найма жилого помещения, счет из гостиницы или другие платежные документы, подтверждающие аренду частного жилья. Должно быть точно указано количество дней, в течение которого сотрудник проживал в отеле или арендованной квартире.
• Документы, подтверждающие проезд к месту прохождения командировки. Проездные талоны, авиабилеты, билеты на поезд, а также оплата дополнительных расходов на дорогу (такси, общественный транспорт и так далее).
• Чеки с АЗС – необходимы если сотрудник использовал личное или служебное транспортное средство.
• Чеки на иные расходы – сотовая связь, камера хранения и так далее.

Все командировочные расходы компенсируются работнику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться от руки или в электронном виде. Мы перечислим все случаи компенсации затрат и расскажем, как оплачивается командировка в РБ.

Итак, согласно актуальной версии Трудового кодекса, работнику авансом возмещаются расходы:

• на проезд;
• на проживание (аренду жилья);
• суточные расходы – о них подробнее расскажем ниже;
• некоторые другие расходы – например, визы, страховки.

После возвращения из командировки сотрудник должен предоставить нанимателю отчет о расходовании аванса и при необходимости вернуть неиспользованную часть денег. Окончательный расчет должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса.

Если сотрудник выехал на место назначения в выходной день, но не выполнял работу, то в этот день ему компенсируются только суточные, жильё и проезд. Зарплата за этот день не сохраняется, потраченное время не компенсируется. Если же работник отправился в командировку в выходной день для выполнения работы – то ему полагается и зарплата.

Если наниматель обязывает сотрудника отправиться в командировку или вернуться из нее в выходной день, то сотрудник может взять по желанию выходной в один из будущих рабочих дней. Воспользоваться этим правом можно в месяц возвращения из командировки или в течение следующего месяца.

Для целей налогового учета – имеется в виду учет расходов по налогу на прибыль – никакого нормирования нет. Все суточные в полном объеме разрешено учитывать в расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК).

Если, конечно, сама командировка носит производственный характер (ст. 252 НК). Но все-таки, чтобы вопросы от проверяющих не поступали, прописывая размер суточных, руководствуйтесь хоть каким-то логическим расчетом.

Обоснованием, почему именно такую сумму определили.

И на практике многим удобно ориентироваться на лимиты по суточным, утвержденные в целях расчета НДФЛ. Таковой же действует и в отношении взносов в налоговую (предпоследний абз. п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК). Так, для командировок по России лимит равен 700 руб. в сутки, для зарубежных — 2500 руб. в сутки.

Если компания установила и выдает суточные в большем размере, чем НДФЛ-лимит, то с суммы превышения нужно исчислить и удержать подоходный. А также начислить сверху взносы по трем видам обязательного страхования: пенсионное, социальное и медицинское. Остальная часть под “зарплатные” налоги не подпадает.

Пример: компания установила на 2020-й год суточные в сумме 900 руб. по России. Это значит, что база для расчета НДФЛ и взносов в ФНС составит 200 руб. (900 руб. — 700 руб.).

Что касается страховых взносов на травматизм в ФСС, то они с суточных не платятся. Вообще. Но, обратите внимание, для этого суточные нужно выплачивать строго в тех размерах, что установила компания.

Это может быть любая сумма, даже свыше 700 руб. Если вдруг выплатили больше той нормы, что прописали, и назвали это суточными, придется начислить и уплатить “нечастные” взносы с превышения (абз. 10 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.

2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Статья 326.16 НК РФ позволяет «упрощенцам» учесть командировочные расходы в составе налоговой базы. В частности, пп. 13 п.

1 названной статьи установлено, что при определении объекта налогообложения «упрощенец», уплачивающий налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в налоговую базу:

• расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
• расходы на наем жилого помещения (по этой статье расходов подлежат возмещению также затраты работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, в номере, на пользование рекреационно-оздоровительными объектами));
• суточные или полевое довольствие;
• расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
• консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные, аналогичные платежи и сборы.

Как видим, состав командировочных расходов, признаваемых в целях применения гл. 26.2 НК РФ, является открытым, что позволяет отнести к разряду таковых и иные, аналогичные расходы, прямо не поименованные в этом перечне. К примеру, компания может принять решение о возмещении своим работникам расходов на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке.

Словом, положения гл. 26.2 в части командировочных расходов полностью идентичны нормам пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. А это значит, что в части квалификации тех или иных расходов в качестве командировочных «упрощенцы» могут руководствоваться в том числе разъяснениями контролирующих органов в адрес плательщиков налога на прибыль.

Это, пожалуй, все, что нужно знать «упрощенцу» о праве признать в налоговой базе расходы, понесенные в связи с направлением своих работников в командировки.

Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве ИП и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников. Кроме того, у таких физических лиц отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Следовательно, предприниматель не может быть направлен в командировку. Исходя из этого, Минфин в Письме от 26.02.2018 № 03‑11‑11/11722 указал, что ИП в качестве расходов на командировки не вправе учесть при определении объекта налогообложения по «упрощенному» налогу произведенную самому себе оплату проезда, а также найма жилого помещения.

Теперь о том, что касается порядка признания обозначенных расходов в налоговой базе.

Работа на государственных и частных предприятиях связана с командировками, оплата которых должна проводиться согласно с требованиями действующего законодательства. Насколько затратными являются поездки в другие города, знают лица, непосредственно сталкивающиеся с указанными проблемами.

Именно по этим причинам их интересует, повысятся ли суточные в Украине с 1 января 2020 года и на сколько. Дать ответ на него способен бюджет Украины на грядущий год.

Несмотря на затратность командировочных, многие члены правительства придерживаются, что они должны остаться на прежнем уровне или повыситься не намного.

Практически
всех командировочных интересует вопрос налогообложения при частных
командировках. Юристы утверждают, что командировочные расходы не подлежат
налогообложению.

Если же начисления
были больше, чем указано в нормативных актах, тогда не стоит обижаться за
дополнительные удержания с зарплаты. Также не стоит забывать, что суточные в
2020 году в Украине для бюджетников и специалистов других организаций не должны
превышать 30 суток внутри страны и 60 суток при поездках за ее рубежи.

Командировочные расходы в 2020 году

Какой размер командировочных при посещении зарубежных стран зависит не только от требований законодательства, но и от договора с основным предприятием.

С целью сохранения имиджа некоторые предприятия предпочитают сохранять за наемным работником расходы на оформление заграничного паспорта, открытие специальных виз и приобретение страхового полиса.

Солидные фирмы делают все возможное, чтобы их работники не испытывали дискомфорта и ни в коем случае не теряли в зарплате.

Поэтому не стоит удивляться таким нюансам, как компенсация на обменных операциях денежных единиц, пребывание в гостиничных комплексах, посещение спа-процедур. Указанные расходы полностью зависят от статуса компании и самодостаточности его руководителя. Как правило, такие командировки являются не только прибыльными для фирмы, но и приятными.

Ваш сотрудник направляется в командировку, значит, вы обязаны выплатить ему суточные.

Государство гарантирует, что работодатель обязан возместить работнику все виды расходов, а также дополнительные затраты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. То есть суточные (ст. 168 ТК РФ).

У бухгалтера возникают вопросы: как определить размер суточных по России в 2020 году и как рассчитать размер суточных за границу в 2020 году.

Нормы суточных зависят от того, какое предприятие их выплачивает и куда едет сотрудник.

Коммерческие организации вправе сами устанавливать нормы выплаты суточных и утверждать их внутренним нормативным актом. Например, положением о командировках. То есть, каждая компания вправе сама нормировать суточные и определять, какую сумму начислять работникам за каждый день служебной поездки. Главное, что фиксация суточных необходима во внутреннем документе.

Обратите внимание, что для налогообложения суточных применяются иные нормы, но об этом далее.

Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По ст. 167 ТК РФ :

• командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
• суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.

Выплата суточных при командировках в 2020 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

Суточные при командировках в 2020 год

Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Но их размер в 2020 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812.

Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте. Выплата производится согласно п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749:

• при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;
• при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации. Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций. При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника.

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением. В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно. Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ.

Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст. 168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.

Для командировок в пределах страны и за границей устанавливается различный размер выплат за каждые сутки.

Например, сотрудник направлен из Москвы в Прагу поездом. Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны. Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.

Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.

Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.

Для работников бюджетной сферы размер выплаты суточных исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства от 02.10.2002 № 729. Это 100 рублей за каждый день нахождения в командировке.

Служебные выезды за границу бюджетников оплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2005 № 812. По каждой из стран установлен свой размер суточных, указанных в приложении № 1 к Постановлению.

Таблица 1. Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году:

Похожие записи:

• Нужно ли ставить печать в авансовом отчете
• Должностная инструкция инженера программиста на предприятии
• Налоговые льготы пенсионерам и ветеранам труда по гаражу 2020 году