Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой Налог На 500 Квадратов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В Налоговом кодексе РФ представлены предельные значения ставок по налогу, их можно увидеть в таблице:
|
1. |
Не более 0,1 % — от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости площадью не более 50 кв.м. |
|
|
2. |
Не более 2% |
для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб. |
|
3. |
Не более 0,5 % |
Для остальных видов имущества |
Содержание:
Площадь дома и расчет налога на недвижимость
Налоговым Кодексом РФ определен список объектов имущества физических лиц, которые попадают под процесс налогообложения. Вот он:
-
Жилой дом;
-
Квартира, комната;
-
Гараж, машино-место;
-
Единый недвижимый комплекс;
-
Объект незавершенного строительства;
-
Иные здания, строения, сооружения, помещения.
Этот перечень действителен в настоящее время, а до 2015 года в нем отсутствовали такие объекты, как машино-места и «незавершенка».
К жилым домам также относят дачи, постройки для ведения огородничества, садоводства и ЛПХ (личного подсобного хозяйства) – на такие объекты распространяется ставка 0,1%, при условии, что площадь каждого объекта не превышает 50 кв. м. Такая же условия действуют и для гаражей, машино-мест.
А вот имущество многоквартирных домов этим налогом не облагается.
В 2020 году завершится полный переход на новую систему налогообложения владельцев недвижимости — исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога за истекший 2019 год это правило будет применено для 74 субъектов РФ, а уже по итогу 2020 года система будет действовать в 84 регионах – то есть, полностью на территории России, за исключением Севастополя.
При налоговых расчетах применяются следующие правила:
|
1. |
Налоговые вычеты |
Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка; |
|
2. |
Понижающие коэффициенты |
В первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6; |
|
3. |
Сумма налога |
В процессе перехода на новую систему сумма налога не может увеличиться больше, чем на 10%! Исключением являются объекты торгово-офисного назначения; |
|
4. |
Льготы |
для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п. Это пенсионеры, военнослужащие, инвалиды 1,2 группы и инвалиды детства, участники ВОВ, герои Советского Союза и герои РФ, чернобыльцы и др.* |
*Льготы по налогу могут отличаться в разных регионах!
- Выберите объект недвижимости, расположенный на вашем земельном участке. Обратите внимание, что при уплате налога на некоторые постройки применение вычета не распространяется.
- Введите площадь объекта недвижитмости.
- Укажите кадастровую стоимость объекта (если вы не знаете стоимость своей постройки, узнать ее можно на сайте Росреестра или в администрации своего населенного пункта).
- Укажите налоговую ставку для своего объекта недвижимости (ставка зависит от типа объекта и его целевого предназначения).
- Получите результат.
- 0,1 процента от кадастровой, а до 2020 года – и от инвентаризационной стоимости таких объектов, как жилой или садовый дом, квартира в многоэтажном здании, незавершенное строительство, гараж, место на парковке;
- 3 процента для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, а также для строений, предназначенных для торговли, размещения офисов, ведения какого-либо бизнеса;
- 0,5 процента для любых других объектов недвижимости, которые подпадают под действие налогового законодательства.
Бытует мнение, что старики большие квартиры продадут, переедут жить в однокомнатное жилье, и все устроится. Интересно, а кто будет покупать у них эти квартиры, что бы платить сумасшедшие налоги? А инвалиды, не дай Бог одинокие, которые получают социальную пенсию, куда им деться, в подземные переходы, на улицу?
Угадать не трудно, пенсионеры, средний класс и собственники нескольких квартир. Вдумайтесь, пенсионер г. Москвы проживающий, к примеру, на 60 квадратах, должен будет заплатить, ни много ни мало 6000 рублей. Для сравнения, собственник однокомнатной квартиры, скажем от 30 до 40 м. платить будет в среднем 500 рублей. По большому счету это смахивает на произвол. Посудите сами, откуда берется рыночная стоимость? Рынок жилья постоянно меняется, цены то растут, то падают, и откуда брать эту саму стоимость для расчета налога? К примеру, я купил квартиру, мой хороший друг или родственник, уступил мне её по довольно сносной цене, со скидкой, как близкому человеку. Точно такая же, идентичная квартира, досталась моему соседу на 20% дороже. Какой налог будет у него, а какой у меня? Обе цены рыночные, а на рынке пристало торговаться.
Немного о тех, у кого в собственности много жилой недвижимости. Следует обратить внимание на то, что им, как уже было сказано, придется определяться, какую квартиру учитывать со всеми льготами. Или на какой дом предоставлять скидку. А что будет, если этого не делать?
На самом деле все не так хорошо, как кажется. Налоговые льготы в России в отношении изучаемого платежа будут не постоянными. Полную сумму без вычета придется платить уже в 2020 году. Поэтому, если на данный момент гражданин получил за дом в 250 кв. м. платежку, которая учитывает кадастровую стоимость недвижимости в 200 «квадратов», то не стоит думать, что так будет всегда. Спустя несколько лет платить придется по полной программе.
Понятно, что из-за того, что начальной точкой расчета налогов теперь является кадастровая стоимость, налог будет достаточно высоким. Эксперты утверждают, что в некоторых случаях, инвентаризационная стоимость меньше кадастровой в 10 раз.
В зависимости от того, в каком регионе расположена недвижимость, насколько престижен район, каков уровень развития инфраструктуры и транспорта, величина налога будет отличаться. Местные администрации имеют право понизить ставку конкретного региона до нуля или, наоборот, повысить ее в три раза.
Вашей организации не надо платить налог на имущество организаций. Дело в том, что фирмы на упрощенной системе платят налог на имущество только с той недвижимости, налоговой базой по которой является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме того, перечень недвижимости, с которой надо платить налог на имущество по кадастровой стоимости, приведен в постановлении Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП (см. приложение к нашему ответу). Вашего адреса в этом списке нет.
Онлайн-калькулятор для расчета налога на дом и другие постройки
Процент со сверхприбыльного имущества действует в Америке и странах Европы. Еще в начале 90-х годов Штаты ввели налог на товары класса люкс, но большая часть миллионеров стала парковать самолеты и яхты в соседних странах и совершать покупки за границей, чтобы обойти налогообложение.
Сбор для возраста машины от двух до трех лет умножается на 1,1. Для владельцев авто, выпущенных не более пяти лет назад, со стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей, действует удвоенный налог.
Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.
ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.
Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.
На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.
Определим сумму страховых взносов.
Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:
- 12 — количество месяцев;
- 12 392 — МРОТ на 2021 год;
- 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
- 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.
«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.
Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.
Налог на роскошь на квартиры и дома в РФ в 2019 году
Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.
База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.
Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.
Итак, налогом будут облагаться только так называемые излишки жилой площади, т.е. квадратные метры, превышающие норму, установленную государством. Законодательно были закреплены определенные параметры размера жилого пространства.
Неоплачиваемый размер жилья из расчета на одного человека:
- владельцы одной комнаты в общежитии или квартире – 10 кв. м;
- в случае квартиры – 20 кв. м;
- для дома – 50 кв. м.
Разница между нормами и полезной площадью будет облагаться налогом. Если размер дома или квартиры с учетом числа проживающих в нем не будет превышать указанные выше цифры, платить за него государству не придется вообще. В противном случае сумма, перечисляемая в бюджет, будет рассчитана по формуле, приведенной ниже.
В отдельных случаях человек может вообще не платить никакие налоги за жилье либо оплачивает эту сумму частично. Это касается, так называемых, льготных категорий.
Льготы могут распределяться двумя способы:
- на федеральном уровне;
- местные, т.е. региональные решения.
На федеральном уровне от уплаты сборов освобождены такие категории:
- граждане, имеющие инвалидность I и II группы;
- инвалиды детства;
- лица, которым было присвоено звание Герой СССР или РФ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- ликвидаторы и пострадавшие при авариях: ЧАЭС, на заводе «МАЯК», участники ядерных испытаний (Семипалатинск).
- прочие категории ликвидаторов, военнослужащих и члены их семей.
Но здесь есть одно важное ограничение. Все льготы отменяются и оплачивать налоги придется в полном размере, если льготник владеет домом или любым другим объектом недвижимости, стоимость которого выше 300 млн. руб. Кроме того, льготы отменяются, если недвижимость начинают использовать в качестве офиса, мастерской или для других бизнес-целей.
Пенсионеры по выслуге лет или просто по возрасту освобождаются от налога на дом с 2019 года. Ранее эта норма не действовала. А потому даже людям, давно находящимся на пенсии, за 2018 год имущественный сбор придется заплатить. Но уже в последний раз. Конечно, льготы будут положены только если ваше жилье стоит дешевле 300 млн. рублей, это ограничение действует для всех.
Если в собственности у пенсионера окажется несколько объектов, например, квартира и дом в селе, под льготы попадает только что-то одно. При этом можно самостоятельно выбрать, какая недвижимость при уплате сбора влетит «в копеечку» и освободить от налогообложения выбранное жилье. Закон никак не регулирует выбор, а потому можно действовать так, как будет выгоднее.
Налог на дом для владельцев недвижимости
К сожалению, пока что семьи с большим числом детей на государственном уровне лишены льгот на этот вид налога. Правда, они чаще всего проживают достаточно тесно, т.е. не превышают минимальные нормы.
Помочь в этом вопросе имеют право местные власти. Но пока что только Краснодарский край, Нижний Новгород и Новосибирская область снизили налог на дом или квартиру для семей с более чем тремя детьми.
Полностью избавлены от уплаты налога на дом или квартиру инвалиды детства, а также 1 и 2 группы. Воспользоваться льготой можно на тех же условиях, что и пенсионерам по возрасту. Также освобождается от сборов только какое-то одно жилье. И только если оно не слишком дорогое (до 300 млн. руб.).
Эта льгота – федеральная, т.е. все местные власти обязаны ее выполнять в обязательном порядке. Но в отдельных случаях налоги заплатить придется, в том числе, инвалидам. Например, сбор при получении наследства и т.д. Эти моменты следует уточнять у юристов.
Для того чтобы выяснить полный список категорий владельцев недвижимости, которым положены налоговые льготы, можно обратиться в Федеральную Налоговую Службу (ФНС). Вы можете подать заявление на предмет освобождения от уплаты или снижения налоговой ставки, но только по месту расположения недвижимости. Также следует четко указать льготу, которую вы хотите получить у государства.
Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:
- Регион, в котором расположен частный дом.
- Разновидность территориальной зоны.
- Тип объекта, подлежащего налогообложению.
- Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.
Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.
Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.
Перечень льгот, установленных в конкретном регионе, можно узнать из правового акта, утвердившего порядок расчета налога на имущество в данном регионе. К дополнительным льготам на местах, могут относится, например, такие, как освобождение от уплаты налога малоимущих граждан, детей сирот и т.д.
Стоит отметить, что региональные власти в редких случаях устанавливают дополнительные льготы жителям своего региона.
Обратите внимание, что льготы по налогу на имущество не зависят от порядка его расчета и предоставляются как при расчете платежа исходя из кадастровой стоимости, так и при расчете по инвентаризационной стоимости.
Пример № 1. Одна квартира, один собственник (не льготник)
Степанов В.А. имеет в собственности однокомнатную квартиру в г. Москве стоимостью 5 658 000 руб. Общая площадь жилья равна 40 кв. м.
Рассчитываем стоимость кв. м.
1 кв. м. равен 141 450 руб.:
5 658 000 : 40
Рассчитываем размер налогового вычета
Налоговый вычет равен 2 829 000 руб.:
20 кв. м. х 141 450
Рассчитываем сумму налога к уплате
Налог к уплате составит 2 829 руб.
(5 658 000 – 2 829 000) х 0,1%
Пример № 2. Одна квартира, совместная собственность супругов
Супруги Васильевы приобрели в совместную собственность квартиру общей площадью 98 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составляет 8 570 000 руб.
Рассчитываем стоимость квадратного метра
1 кв. м. равен 87 449 руб.:
8 570 000 : 98
Рассчитываем сумму налогового вычета
Налоговый вычет, как при совместной, так и при долевой собственности, предоставляется в целом на весь объект.
Таким образом, размер вычета составит 1 748 980 руб.:
20 кв. м. х 87 449
Рассчитываем сумму налога к уплате
Налог к уплате составит 3 410,51 руб. на каждого из супругов:
(8 570 000 – 1 748 980) х 0,1% : 2
Пример № 3. Две квартиры, дом, 1 гараж и 1 машиноместо
Селиванов В.С. имеет в собственности следующее имущество:
- 2-х комнатную квартиру площадью 68 кв. м. с кадастровой стоимостью 3 487 000 руб.;
- 3-комнатную квартиру площадью 85 кв. м. с кадастровой стоимостью 6 890 000 руб.;
- Загородный дом, площадью 175 кв. м. с кадастровой стоимость 9 780 000 руб.;
- Гараж, площадью 20 кв. м., кадастровая стоимость которого составляет 850 000 руб.;
- Машино-место, площадью 10 кв. м. кадастровая стоимость которого равна 550 000 руб.
При расчете налога за квартиры, Селиванов сможет применить налоговой вычет только в отношении одной квартиры на свое усмотрение. Если заявление с выбором квартиры, в отношении которой будет применяться вычет, Селиванов не представит — налоговый орган сам применит вычет по квартире с наибольшим налогом к уплате.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.:
1 кв. м. в 2-х комнатной квартире равен 57 279,4 руб.
1 кв. м. в 3-х комнатной квартире равен 81 059 руб.
Таким образом, Селиванову выгоднее применить вычет в отношении 3-х комнатной квартиры.
Рассчитываем стоимость вычета по 3-х комнатной квартире
Налоговый вычет составит 1 621 180 руб.:
20 кв. м. х 81 059
В отношении 2-х комнатной квартиры налог Селиванову будет рассчитан по всей площади жилья.
Рассчитывает сумму налога по 2 квартирам
Налог по 2-х комнатной квартире составит 3 487 руб.:
3 487 000 х 0,1%
Налог по 3-х комнатной квартире составит 5 268, 82 руб.:
(6 890 000 – 1 621 180) х 0,1%
Итого, налог на имущество с двух квартир составит в общей сумме 8 755,82 руб.
В отношении загородного дома Селиванов может применить вычет в размере 50 кв. м.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.
1 кв. м. равен 55 885,7 руб.:
9 780 000 : 175
Рассчитаем размер налогового вычета
Налоговый вычет составит 2 794 285 руб.:
55 885,7 х 50
Рассчитаем сумму налога
Налог на имущество в отношении загородного дома составит 6 985,7 руб.:
(9 780 000 – 2 794 285) х 0,1%
Если право собственности на квартиру, дом или иное имущество возникло в течение года, расчет налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение полных месяц владения имуществом к числу месяцев в году.
При этом, если право собственности возникло до 15 числа месяца или прекратилось после 15 числа, месяц берется для расчетов как полный. Если наоборот, право собственности возникло после 15 числа или прекратилось до 15 числа данный месяц не учитывается в расчетах.
Пример № 7.
Белов Е.В. оформил в собственность квартиру 13 мая 2016 года. Кадастровая стоимость жилья составила 4 852 000 руб., общая площадь – 42 кв.м.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.
1 кв. м равен 115 524 руб.:
4 852 000 : 42
Рассчитаем размер налогового вычета
Налоговый вычет равен 2 310 480 руб.:
115 524 х 20
Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом
Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 8 месяцев (май-декабрь)
Рассчитаем сумму налога к уплате
Налог к уплате за 2016 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 1 694,3 руб.:
(4 852 000 – 2 310 480) х 0,1% х 8 : 12
Пример № 8. Право собственности возникло после 15 числа
Елистратов В.В. оформил 25 сентября 2016 года в собственность квартиру с кадастровой стоимостью 6 321 600 руб. Общая площадь жилья составила 70 кв. м.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.
1 кв. м. равен 90 308 руб.:
6 321 600 : 70
Рассчитаем размер налогового вычета
Налоговый вычет равен 1 806 160 руб.:
90 308 х 20
Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом
Так как право собственности на квартиру возникло после 15 сентября, то сентябрь не учитывается при расчете налога. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 3 месяца (октябрь-декабрь).
Рассчитаем сумму налога к уплате
Налог к уплате за 2016 год (за полных 3 месяца владения квартирой) составит 1 129 руб.:
(6 321 600 – 1 806 160) х 0,1% х 3 : 12
Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
То есть, если кадастровая стоимость имущества определена, то уплачиваться должен именно «кадастровый» налог на имущество организаций, вне зависимости от среднегодовой стоимости, адреса и наличия в региональном перечне. Исходя из понятия «другие объекты недвижимого имущества» можно сделать вывод, что под расчёт по кадастровой стоимости должна попадать вся коммерческая недвижимость организаций.
Налог на коммерческую недвижимость рассматривается как налог на имущество бизнесменов. С 1 января 2020 года начинает действовать новый Федеральный закон № 325-ФЗ. Он внёс множество изменений в НК РФ, которые коснулись и налога на имущество организаций. В статье рассмотрим, какая недвижимость считается коммерческой и какие изменения, связанные с налогом на такую недвижимость, произойдут в 2020 году.
Поскольку формулировка не давала чёткого определения и вызывала много вопросов, в закон «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были вписаны соответствующие поправки. Спорный пункт в статье 378.2 будет выглядеть следующим образом:
В 2020 году законодателями было принято решение о переходе с инвентаризационной стоимости объектов недвижимости на кадастровую. Из-за резкого повышения налоговой нагрузки применялись уменьшающие коэффициенты. В 2020 году он был равен 0,8, в 2020 — 0,2.
Если недвижимость является долевой или общей совместной, уплата налога происходит соразмерно доле каждого собственника. В случае наличия недвижимого имущества у несовершеннолетнего ребенка, налог обязаны заплатить законные представители.
Понятие налога на недвижимость в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Таким образом некоторые бухгалтеры называют налог на имущество. Как следует исчислять этот налог в 2020 году, какие ставки на налог на недвижимость актуальны, читайте ниже в статье. Также в статье есть ссылка на официальный онлайн калькулятор налога на недвижимость в 2020 году.
Например, у пенсионера в собственности два дома, три квартиры и два гаража. Налоговая льгота будет ему положена только на один дом, одну квартиру и один гараж. За все остальные объекты налог будет исчислен и его необходимо будет заплатить.
Вычет применяется по каждому объекту недвижимости. Т.е., если в собственности имеется несколько домов, при расчете налога по каждому из них вычтут кадастровую стоимость 50 кв. м (письмо Минфина № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2020).
Московская и Ленинградская области могут самостоятельно варьировать размер налоговой ставки для владельцев имущества, что позволяет снизить общую сумму оплаты в этих очень «дорогих» городах. Предоставлена такая возможности и некоторым другим регионам. Уточняйте особенности налоговых ставок и возможные льготы перед оформлением декларации.
В реформе законодательно предусмотрено обновление кадастровой стоимости объектов каждые 5 лет. Переоценку производят независимые эксперты. В ближайшие годы повышение стоимости налога на жилой дом будет проводиться постепенно, и сумма будет расти на 20% ежегодно. Эта мера была принята, чтобы избежать сильного финансового давления на семьи, имеющие минимальный или средний доход.
- граждане, имеющие инвалидность I и II группы;
- инвалиды детства;
- лица, которым было присвоено звание Герой СССР или РФ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- ликвидаторы и пострадавшие при авариях: ЧАЭС, на заводе «МАЯК», участники ядерных испытаний (Семипалатинск).
- прочие категории ликвидаторов, военнослужащих и члены их семей.
Отметим, что в 21 регионе осуществляется исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости уже второй год, поэтому коэффициент вырастет до уровня 0,4. В 28 субъектах, которых реформа коснулась еще раньше, коэффициент поднимется до отметки 0,6.
Инвентаризационная стоимость рассчитывается из площади, степени износа и затрат на строительство. Несложно догадаться, что чем старше дом, тем меньше инвентаризационная стоимость. Так, двухкомнатная хрущёвка в центре города может оцениваться по инвентаризационной стоимости в 300 тыс рублей, в то время, как её рыночная стоимость около 3 млн рублей. С новостройками обратная ситуация. Стандарты расчёта были введены в 1969 году и с тех пор не менялись, даже для оценки домов новой постройки. Отсюда возникает несправедливость и расхождение между реальной и инвентризационной стоимостью.
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.
Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.
Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.
На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2
Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.
К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л
где Л — налоговая льгота.
Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.
Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Чтобы высчитать налог на имущество, гражданам нужно сначала понять «фундамент», к которому будут применяться те или иные ставки.
Если смотреть с точки зрения кадастра, то тогда гражданину нужно посмотреть на сайте Росреестра стоимость объекта имущества. Там ничего сложного нет. Достаточно указать точный адрес объекта, как система в онлайн-режиме выведет полную справку, где, в том числе будет указана и кадастровая стоимость.
Но это еще не готовый фундамент. Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает вычеты гражданам, которые позволяют существенно снизить сумму налога. Если у гражданина квартира, то ему нужно уменьшить ее площадь на 20 квадратов. Собственникам комнаты нужно сократить площадь на 10 кв. метров. У жилого дома срезаются 50 квадратов.
Например, у нас есть квартира 30 кв. метров кадастровой стоимостью 1 млн рублей. Выходит, что один метр стоит 33,3 тыс. рублей. Поскольку у нас квартира, то отнимаем от ее площади 20 квадратов. Остается 10 квадратов. Вспоминаем стоимость 1 метра и получаем базу в размере 333 тыс. рублей. К этой цифре и будут применять ставки.
Но прежде, чем мы перейдем к ставкам, позвольте остановиться на определении базы в случае инвентаризационной стоимости квартиры. В тех регионах, где еще остался этот пережиток, нужно запросить в БТИ оценку объекта и умножить ее на дефлятор. Его значение власти устанавливают ежегодно. В этом году показатель находится на уровне 1,481.
А теперь расскажем о самом главном. В целом, как мы уже отмечали выше, совсем скоро налог будут вычислять только по кадастровой стоимости. То есть просто будут брать тот фундамент, налоговую базу и умножать ее на налоговую ставку. Вот и вся формула расчета.
Однако до этого знаменательного момента в стране действует переходный этап. Он был придуман для того, чтобы не допустить резкого скачка налогового бремени. Есть специальная формула, в расчете которой присутствует понижающий коэффициент.
Также особенностью данной формулы является то, что в ней присутствуют 2 суммы налога: та, что была рассчитана на базе кадастра и вторая – на основе инвентаризации.
Налог = (Налог 1 – Налог 2) х Коэффициент + Налог 2
Налог 1 – это налог по кадастру
Налог 2 – налог по инвентаризации
Значение коэффициента может составлять 0,2, либо 0,4, либо 0,6. Все будет зависеть от того, сколько времени длится переходный этап у региона. Если новые правила расчета налога по кадастру применяются только первый год, то нужно брать значение на уровне 0,2. Во второй год показатель изменится на 0,4, в третий – на 0,6. Соответственно, на четвертый год коэффициент уже применяться не будет.
А теперь давайте целиком рассчитаем налог. Сначала смотрим по кадастру. Выше мы брали квартиру площадью в 30 квадратов при кадастровой стоимости в 1 млн руб. После вычета 20 квадратов, положенных по закону, мы получили базу на уровне 333 тыс. руб. Применяем к этой сумме ставку налога в размере 0,1% и получаем налог в 333 руб.
Теперь считаем налог по инвентаризационной стоимости. Представим, что данный показатель установлен на уровне 200 тыс. рублей. Умножаем цифру на дефлятор 1,481. Получаем сумму 296,2 тыс. рублей. Поскольку у нас цифра получилась меньше 300 тыс., то ставка применяется на уровне 0,1%. Таким образом, размер налога получается 296,2 руб.
Будем считать, что регион только переходит на новую систему, поэтому понижающий коэффициент пока составляет 0,2. Финальный расчет будет выглядеть следующим образом: (333-296,2) х 0,2 + 296,2 = 303,5 руб.
- Реестр МФО
- Реестр коллекторов
- Узнать кредитную историю
- Вопрос юристу
- Калькулятор займов
- Кредитный рейтинг
- Реестр бюро КИ
Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.
Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.
Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.