Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля 250 тысяч». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.
Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.
Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.
Содержание:
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:
Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.
Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.
При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.
Рассмотрим автомобиль Енисей 2, который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.
Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
Налог с продажи автомобиля для физических лиц
В действительности, законодатель определяет, что в случае реализации автомобиля, который был в собственности менее трех лет, человек обязан подать декларацию формата 3 НДФЛ. Данная декларация в своем составе должна содержать информацию по поводу полученной прибыли, а также о том, какими именно вычетами гражданин собирается воспользоваться, чтобы снизить уровень налогооблагаемой массы.
В случае, если автомобиль стоил до 250 тыс. рублей, можно использовать стандартный вычет на данную сумму. Фактически, получается, что человек имеет право не платить налог. В тоже время, отсутствие уплаты налога не лишает обязанности сдать налоговую декларацию в установленные сроки.
Сразу же скажем о том, что на официальном сайте ФНС есть специализированная программа, которая является бесплатной, и каждый человек может ею воспользоваться. Преимущество данной программы заключено в том, что она основана на актуальной форме декларации. Также, посредством применения программы можно получить перспективы быстрого расчета всех основных знаний, в автоматическом режиме.
- Обязательно нужно заполнить титульную страницу, так как именно она в своем составе содержит все индивидуальные данные гражданина, сдающего декларацию;
- Заполняется лист Е, именно тут и отражается информация о том вычете, которым вы собираетесь воспользоваться;
- Заполняется лист А, на котором отражается вся информация, которая касается полученной прибыли;
- Раздел первый и шестой фактически, собирают в себе всю информацию по полученным доходам и расходам, определяют налогооблагаемую базу, определяют сумму налогов, обязательную к уплате и пр.
Подавать декларацию при продаже автомобиля более 3 лет в собственности не нужно. Налогом такая сделка не облагается, следовательно, декларировать тоже нечего.
Декларация обязательно подается во всех остальных случаях — при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет. Для таких сделок доход декларируется вне зависимости от того, придется ли оплачивать налог на проданную машину или нет (в этом случае продавец подает нулевую декларацию).
Не платить налог с продажи автомобиля можно во всех следующих случаях:
-
ТС находилось в собственности более 3 лет (Декларация не подается);
-
Цена продажи ТС меньше 250 тыс. руб. (Декларация подается);
-
Цена продажи меньше покупки — только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку (Декларация подается);
-
ТС продано по доверенности (Декларация не подается).
Платить налог, если продал машину дороже, чем купил, нужно обязательно, но только в том случае, если авто было в собственности менее 3 лет.
Налог выплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Формула расчета в зависимости от ситуации такая:
-
Налог = ((Сумма продажи) — (Сумма покупки) либо (Имущественный вычет)) х 13%
Давайте рассчитаем, сколько нужно заплатить налога, если вы купили автомобиль в 2019 году за 500 тыс. руб., а в 2020 продали за 700 тыс.
3 НДФЛ продажа машины до 250 000 р.
Платить налог с подаренного автомобиля нужно. Освобождаются от уплаты налога лишь граждане, которые получили машину в подарок от:
-
Близкого родственника (дедушка, бабушка, внук, внучка, отец, мать, сын, дочь, брат, сестра);
-
Члена семьи (муж, жена).
Если вы не отчитались перед ИФНС за доход с продажи автомобиля, она произведет расчет за вас. Размер налога в этом случае будет намного выше, так как налоговая вряд ли будет занижать размер дохода за счет имущественного вычета и расходов на покупку авто.
Кроме того, налогоплательщика, который не подал вовремя декларацию и не оплатил налог, ожидают:
-
Штрафы;
-
Пени;
-
Принудительное взыскание задолженности.
За просрочку оплаты налога ожидает штраф в размере:
-
20% от неуплаченной суммы налога;
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
п. 1 ст. 122 НК РФ
-
или 40% (если нарушение совершено умышленно).
Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
п. 3 ст. 122 НК РФ
Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 пеня высчитывается по формуле:
-
Пеня = (Размер налога) х (1/300 ключевой ставки Банка России) х (Кол-во дней просрочки).
О сумме задолженности вы узнаете из требования ФНС, оно придет по почте. В письме будет указана общая сумма задолженности на момент отправления письма. Обратите на это внимание при погашении долга — за счет пеней задолженность на момент оплаты будет больше.
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:
- Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
- Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
- Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
- Представление декларации не по установленной форме;
- Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.
Налог с продажи автомобиля в 2020 году
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:
- за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
- за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если имущество находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Минимальный срок продажи автомобиля без налога – 3 года. Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог.
Если вы купили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора купли-продажи.
Если вы получили автомобиль в наследство, вы считаетесь собственником со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.
Если вам подарили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора дарения.
Пример:
В мае 2016 года вы купили автомобиль и продали его в августе 2019. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и платить налог, так как вы продали машину, которой владели больше 3 лет.
Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов. Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству или подарена.
Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс. рублей.
То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.
Пример:
Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей = 13% х (1 млн – 250 тыс.).
1) По одному автомобилю нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример:
В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019 продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 – 500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс. рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.
Пример:
В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019 продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.
Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить налог.
Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.
2) В одном календарном году можно использовать не более 250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное имущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит, что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер вычета не превысит 250 тыс. рублей.
Пример:
Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.
Я продал или собираюсь продать транспортное средство
Расчет НДФЛ осуществляется очень просто. Из цены продажи нужно вычесть цену покупки, получив тем самым извлеченный доход. Затем полученную сумму необходимо умножить на 0,13 % (13-процентная налоговая ставка) или на 0,3, если продавец не является резидентом РФ.
Пример
Транспортное средство было куплено за 250 тыс. рублей, продано за 300 тыс. руб., срок владения составил 2 года 6 месяцев. Полученный доход — 50 тыс. руб., умножив на 0,13, получаем необходимую для уплаты сумму в 6 500 руб.
Строгость отечественного налогового законодательства в области уплаты НДФЛ компенсируется широкими льготами, позволяющими не платить налог. У продавца есть несколько законных оснований и один незаконный способ освободить себя от уплаты сборов после продажи автомобиля.
Минимизировать расходы после продажи авто может каждый автомобилист. Для этих целей нужно руководствоваться следующими рекомендациями:
- Если в роли продавца выступает физическое лицо — позаботиться о составлении расписки. В бумаге необходимо указать полные достоверные данные продавца, размер полученной суммы средств, номер договора купли-продажи и дату его составления.
- Сохранять все документы, имеющие отношение к сделке реализации ТС. Такого рода бумаги могут потребоваться в качестве доказательства существенных обстоятельств соглашения, которые освобождают водителя от уплаты налогов.
- Если срок эксплуатации автомобиля приближается к трем годам, автомобилисту стоит подождать некоторое время. Небольшое ожидание позволит избежать обязанности уплаты налоговых взносов.
Все сделки продажи транспортных средств подлежат фиксации в ГИБДД. Затем сведения передаются в налоговые органы. По этой причине автомобилистам не следует рассчитывать на сокрытие факта получения прибыли с продажи ТС.
- Автокредитование
- Все о ОСАГО
- Все о КАСКО
- Автострахование
- Налоги на авто
- ДТП — что делать?
- Все о каршеринге
- Штрафы
- Регистрационные действия
- Общение с ГИБДД
- В помощь водителям
Продажа автотранспорта физическим лицом облагается НДФЛ. Для резидентов РФ ставка составляет 13%. Этот же налог лицо уплачивает, например, при получении зарплаты, продаже недвижимости, получении иного дохода.
Резидентом России считается лицо, находящееся на территории государства 183 и более дней в течение 12 месяцев. Для нерезидентов ставка налога составляет 30% от полученной суммы.
Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают налог с продажи авто в соответствии с выбранной ими системой налогообложения.
Если машина в собственности менее 3 лет, то при продаже человек будет обязан задекларировать и заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода.
Пример
Гражданин П. купил автомобиль в декабре 2018 г. и продал его в мае 2019 г. за 200 тыс.рублей. П. владел машиной менее трех лет, поэтому ему необходимо уплатить НДФЛ с полученного дохода:
200 000 × 13% = 26 000 – сумма к уплате в бюджет.
При продаже ТС менее чем через 3 года после приобретения придется подать в ФНС декларацию и уплатить НДФЛ. По умолчанию налог будет исчисляться со всей суммы, полученной от продажи авто. Но резиденты могут заявить налоговый вычет и снизить сумму обязательного платежа.
По общему правилу в налоговом законодательстве НДФЛ считается так:
(Доход − Вычет) × 13%
Для уменьшения суммы к уплате в случае с продажей автомобиля можно использовать один из двух вычетов:
- фактически подтвержденные расходы на приобретение;
- 250 000 рублей.
Налоговую базу можно снизить на сумму подтвержденных расходов, понесенных на покупку автомобиля. Такое право налогоплательщика предусмотрено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. К декларации в налоговую инспекцию нужно приложить подтверждающие документы – договор купли-продажи, квитанции, чеки, расписки. В документах должно быть указаны данные налогоплательщика, а также сумма понесенных расходов.
Пример
Гражданин А. купил авто за 300 тысяч рублей в январе 2019 г. Спустя полгода А. продал автомобиль уже за 320 тысяч, но заявил к вычету сумму подтвержденных доходов, приложил к 3-НДФЛ договор купли-продажи и расписку, подтверждающую уплату денег.
320 000 – 300 000 = 20 000 – доход гражданина А.
20 000 × 13% = 2 600 – налог, подлежащий уплате.
Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке машины, то налоговую базу можно снизить на 250 тыс. рублей по одному заявлению налогоплательщика. Такой вариант подойдет, если нет документов, подтверждающих расходы. Например, авто был получен по наследству или документы были утеряны. Но такой вычет можно заявить, даже если есть документы, подтверждающие расходы – в некоторых ситуациях выгоднее использовать его.
Лицо может выбрать только один вычет – об этом прямо сказано в Письме ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример
Все тот же гражданин А. купил авто за 300 тыс. рублей. Спустя год он продал автомобиль на 50 тысяч дешевле, но договор и расписка предыдущего продавца были утеряны. Но А. воспользовался вычетом на 250 тыс. рублей.
250 000 – 250 000 = 0 – налоговая база и, соответственно, НДФЛ к уплате.
Пример
Гражданин В. купил разбитую машину за 100 тыс. рублей, отремонтировал её и продал за 200 тысяч. Но В. посчитал, что если использует вычет на сумму понесенных расходов, то налоговая база составит 100 000, а НДФЛ – 13 000 рублей. Выгоднее снизить налоговую базу на 250 тысяч:
200 000 – 250 000 = -50 000 – налоговая база менее 0, обязанности уплатить НДФЛ не возникнет.
Уплата НДФЛ с продажи автомобиля состоит из двух шагов:
- Подачи декларации.
- Перечислении денег в бюджет РФ.
Декларацию 3-НДФЛ по закону нужно подать до 30 апреля следующего года. Так, если доход от продажи авто был получен в 2019 году, то декларацию в ФНС нужно подать до 30 апреля 2020 года. Не подавать декларацию можно при владении автомобилем более трех лет. Если автомобиль находился в собственность меньше, то даже при отсутствии налога у налогоплательщика есть обязанность подать декларацию.
Если не подать декларацию до указанной даты, то налоговая инспекция наложит штраф – 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки, но всего не более 30% и не менее 1000 рублей. При этом обязанность заплатить НДФЛ не пропадет.
Факт получения дохода от продажи автомобиля в любом случае станет известен налоговой – информация о переходе собственности на автомобиль автоматически поступает в ФНС из ГИБДД.
Пример
Гражданин Иванов продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 100 000 рублей в 2018 году и не подал декларацию в установленный срок. В августе 2019 года ФНС потребовала уплатить штраф за 3 месяца (с мая по июль):
100 000 × 13% = 13 000 – налог, подлежащий уплате
13 000 × 5% × 3 = 1 950 – штраф, который Иванов должен заплатить то, что не подал декларацию.
Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.
| Санкция | Размер | Основание |
|---|---|---|
| Пеня | 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка | Ч.4 ст.75 НК РФ |
| Штраф | 20% от суммы неуплаченного налога | Ч.1 ст.122 НК РФ |
Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.
Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.
Пример
Гражданин Иванов подал декларацию в срок, но не заплатил налог с дохода в 100 000 рублей. 10 сентября налоговая служба прислала требование уплатить НДФЛ и рассчитала штраф и пени:
100 000 × 13% × 1/300 × 7,25% × 30 дней = 172 – пени
100 000 × 13% × 20% = 2 600 – штраф
Всего: 2 772 рубля
Нужно ли платить налог при продаже автомобиля
- При покупке машины продавец настаивает, чтобы в договоре купли-продажи была указана сумма в несколько раз меньше реальной – 10 000 рублей вместо 200 000. Соглашаться?
Продавец идет на такое ради собственной выгоды – чтобы заявить вычет на разницу между суммой покупки и суммой продажи, особенно если автомобиль им был куплен дешевле, а продан дороже. Если новый владелец решит продать транспортное средство менее чем через 3 года владения, а в новом ДКП будет указана реальная сумма продажи, то при подаче декларации придется заплатить большой налог.
В таком случае после продажи машины целесообразнее заявить вычет на 250 000 рублей, для которого не нужно предоставлять никаких документов.
- Нужно платить налог при продаже автомобиля по доверенности?
-
Какие законы регулируют уплату налога с продажи автомобиля в 2019 году
-
Когда не нужно уплачивать налог с продажи автомобиля
-
Как осуществляется оплата налога с продажи авто юридическими лицами и ИП
Отношения, которые складываются между продавцами и покупателями в нашей стране, помимо выгоды для сторон сделки, предполагают определенный доход и для государственной казны. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой налог с продажи автомобиля в 2019 году, а также о существующих в связи с его уплатой нюансах.
Реализация автотранспорта и получение в результате определенного дохода облагается со стороны государства обязательство по выплате части полученных средств согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации. В роли объекта обложения выступает денежная сумма, получаемая бывшим владельцем авто впоследствии заключения сделки.
Размер ставки, согласно тому же Налоговому Кодексу, может быть следующим:
- 13%;
- 30%.
В первом случае налогообложение производится в размере стандартной для физических лиц ставки – 13% от полученной суммы. Такова обстановка дел для резидентов Российской Федерации. Под резидентом подразумевается физическое лицо, проводящее на территории РФ не менее 183 дней в году. Исчисление указанных ранее процентов производится от суммы, оговоренной в официальном документе, подтверждающем сделку – договоре между собственником и покупателем.
Те граждане, которые резидентами Российской Федерации не являются, вынуждены при реализации автотранспортного средства выплатить огромную сумму: целых 30% от полученного.
Многих владельцев транспортных средств вопрос о том, кто освобожден от выплаты транспортного налога, волнует больше всего. Действительно, некоторые граждане освобождаются от выплаты при условии наличия следующих обстоятельств.
- Если доход при заключении сделки получен владельцем не был. Получается, владелец реализует товар по цене, меньше ее первоначальной стоимости.
- Владелец долгое время эксплуатировал автомобиль. Проще говоря, он находился у человека в собственности не менее трех лет. Данный срок считается важной вехой для предотвращения мошеннических махинаций. В случае реализации, срок отсчитывается с момента заключения договора купли-продажи, причем три года подразумеваются, как буквальная единица – 36 месяцев, ни днем меньше.
- В случае, когда цена выставленного на продажу авто менее 250 000. Продавая машину за две с половиной сотни тысяч рублей или того меньше, вы освобождаетесь от выплаты , так как сумма итак выходит небольшая.
Давайте для наглядности рассмотрим два примера, касающихся освобождения от налога при продаже авто. Итак, вы приобрели пяти дверную машину с полным приводом за полмиллиона. После неожиданно решили сменить железного коня на модель посильнее и реализовали его по цене, меньше предыдущей на 50 тысяч. Как видите, вы не получили не только доход, но еще и потеряли некоторую сумму, следовательно облагаться продажа транспорта не будет.
Обязательно обратите внимание на следующие слова: чтобы освободиться от выплаты в описанном примером случае, необходимо в отделение налоговой службы вашего города предоставить декларацию, к которой также следует приложить заключаемый при покупке автомобиля в первый раз договор о его покупке, а также новый документ, о продаже авто следующему владельцу. Лучше всего сделать копии документов заранее, так как в инспекции их также требуют. Без предоставления указанных бумаг в списывании выплаты будет отказано и придется поделиться с государством частью дохода, что крайне неприятно ударит по карману с учетом изначального отсутствия выгоды.
Перейдем к рассмотрению второго примера. Вы приобрели пятидверный автомобиль за 500 тысяч, проездили на нем 38 месяцев и решили продать, да не просто, а на 150 тысяч дороже. Казалось бы, доход на лицо, значит, выплата неизбежна. В корне неправильный подход. Поскольку владение продолжалось более трех лет, вы имеете полное право на снятие обязательств по выплате отчисления, так как не пытаетесь нажиться на его продаже посредством финансовых махинаций.
Как видите, во втором примере описана пожалуй самая выгодная ситуация для автомобилиста. Плюсов трехлетнего владения масса:
- малая потеря стоимости;
- низкая степень износа;
- возможность реализации дороже;
- избавление от выплаты на полученный в результате доход.
Разумеется, обстоятельства случаются разные и не всегда получается идеальным образом завершить процесс реализации, однако имейте ввиду, обмануть государство не удастся, и вы либо потеряете деньги, либо выполните одно из требуемых условий.
Если сделка совершена в текущий год, например, 2017, то подать декларацию необходимо в начале следующего года, то есть еще не наступившего 2018. При этом не имеет значения, в какой части 2017 года была осуществлена сделка. Даже если она состоялась 29 декабря, затягивать с подачей декларации строго не рекомендуется. Согласно законодательным актам, крайним сроком для подачи документа в обработку налоговой службой – 30 апреля следующего года за годом совершения сделки. То есть, если машина продана в 2017 году, не позже 30.04.2018 необходимо предоставить документ в отделение налоговой.
Интересная подсказка: благоприятные для подачи декларации месяцы – последний зимний – февраль, и первый весенний – март. Дело в том, что в это время очередей в налоговой службе почти нет, так как в современном ритме жизни люди постоянно откладывают дела на потом и выстраиваются в километровые потоки под конец апреля.
Если декларация не будет предоставлена до 30 апреля последующего за годом сделки года, бывший владелец машины попадет под юридические санкции, оговоренные Налоговым Кодексом Российской Федерации. Согласно описанным в нем установкам, продавец транспортного средства облагается штрафом.
Величина штрафа зависит от величины не выплаченного налога и исчисляется 5% от его «тела».
Обратите внимание! Начисление штрафа производится по схеме пени, то есть каждый месяц к основной невыплаченной сумме причисляется еще по 5%, однако, дойдя до отметки в 30% начисление пени останавливается, и продавца машины начинают донимать работники налоговой инспекции и другие представители государства. Согласно статистике, зарегистрированная минимальная сумма пени составила тысячу рублей.
Чтобы заполнить графы внутри формы декларации, необходимо иметь при себе следующие документы.
- Взятую из бухгалтерского отдела с работы справку, содержащую информацию о доходах физического лица. В ней указаны сведения о полученных гражданином финансовых доходах за год, предшествующий моменту получения документа. Если отчисление в пользу государства удержано работодателем, то отражать это не нужно.
- Договор, заключенный с покупателем машины, содержащий информацию о совершаемой сделке и ее подробности.
- Договор, заключенный ранее с продавцом автомобиля, у которого машина приобреталась. Он как правило является:
- физическим лицом;
- автосалоном и т.д.
- Основной документ гражданина Российской Федерации.
- Индивидуальный номер налогоплательщика.
Лучше всего произвести заполнение формы при помощи программы-помощника, размещаемой на сайте налоговой службы. Ее нужно скачать на рабочий стол компьютера и установить. При завершении установки и появлении ярлыка на рабочем столе, откройте программу двумя кликами мыши и увидите перед собой электронный бланк со свободными графами.
Кто и как бы не критиковал законодательную базу РФ, в налогообложении дохода от продажи ТС есть и логика, и здравый смысл – законодатель четко и, на взгляд редакции сайта ВКредитбе.РУ, вполне справедливо оговорил ситуации, когда НДФЛ при смене «ласточки» не уплачивается.
1. Отсутствие дохода. Даже далекий от автомобильной среды человек понимает, что с каждым годом любой, в том числе и мало эксплуатируемый автомобиль теряет в цене. Примерно 9,8-16,5% в год – зависит от марки и модели машины. Это означает, что при продаже подержанного авто получить доход невозможно.
Но это нужно доказать в налоговой инспекции, чтобы доход не был приравнен к выручке от реализации. Доказательством служат 2 договора купли-продажи: один, по которому машина была приобретена, и второй, по которому продана. Если в первом договоре цена хотя бы на 1 рубль выше, дохода нет.
Проиллюстрируем сказанное на конкретном примере:
В 2017 году гр. А купил за 629 000 руб. автомобиль Chevrolet Niva, а в начале 2019 года смог продать за 628 000 руб. (высокая цена из-за тюнинга). Дохода нет, а, следовательно, нет базы для уплаты налогов. Но это вовсе не означает, что бывший владелец освобождается от подачи декларации. Ее нужно заполнить и предоставить налоговому инспектору вместе с договорами покупки и продажи.
2. Сумма сделки. При отсутствии договора покупки ТС, также можно не уплачивать НДФЛ. Но не все продавцы знают, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Это 250 000 руб. (цифра привязана к налоговому вычету и его возврату).
Внимание: такая возможность ухода от уплаты налога при продаже автомашины существует только у резидентов РФ. Нерезиденты подоходный налог уплачивают в размере 30%.
3. Срок владения. В НК РФ для продавцов движимого и недвижимого имущества установлен так называемое минимальное время владения, в рамках которого уплачиваются налоги при отчуждении имущества по договорам купли-продажи.
Для транспортных средств такой срок составляет 3 года. Это означает, что при продаже автомобиля через 3 года и 1 день, независимо от цены покупки и продажи, налог не будет уплачиваться. Такой вывод вытекает из ст. 217 НК РФ – «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».
Пример:
Любить старинных автомобилей случайно в 2015 году купил ГАЗ-21 «Волга» 1956 года выпуска за 150 000 руб. Более 3 лет он потратил на восстановление первоначального вида ретро-автомобиля. При этом все работы выполнял самостоятельно. В 2019 году эта машина была продана с аукциона за 15,5 млн. руб. в результате чего владелец смог получить прибыль в размере 15,35 млн. руб. Доход есть, но налог уплачивать не придется из-за срока владения ТС более 3 лет.
Время владения начинается с даты заключения договора купли-продажи, а не постановки ТС на учет в МРЭО или его снятия (это для транспортного налога важно, за кем числится машина). Такая норма появилась после вступления в силу в 2011 г. нормативных актов Госавтоинспекции, позволяющих осуществлять продажу автомашины без снятия с учета.
Если автомобиль получен в собственность по другим основаниям, то датой владения считается:
- при наследовании – день открытия дела о наследстве у нотариуса, т.е. день смерти владельца;
- дарении – со дня подписания соответствующего договора.
4. Вид сделки. При продаже автомобиля, владелец получает денежную компенсацию. А это доход, который подлежит налогообложению. Договор дарения – безвозмездная сделка, не ведущая к возникновению каких-либо обязательств перед ИФНС. Прежний хозяин не должен подавать декларацию о доходах и уплачивать налог.
А вот у получателя подарка как раз такие обязательства возникают, если он не является родственником дарителя. Ведь доход уже получен новым владельцем. Он должен подать декларацию по ф. 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Важно: оформление дарственной в целях ухода от уплаты налогов может быть признано притворной (ст. 170 ГК РФ), а потому недействительной.
Обязанность платить налог при реализации автомашины возникает при наличии следующих условий. Во-первых, в собственности ТС должно находиться не более 36 месяцев. Кстати, для нерезидентов такое же условие начало действовать для договоров купли-продажи, заключенных после 1.01.2019 г. (с 01.01.2021 г. нерезиденты также не будут платить налоги по проданным машинам при эксплуатации их более 3 лет).
Во-вторых, при соблюдении первого условия, продавец должен получить реальный доход, а не выручку от реализации. Прибыль у продавца возникает в двух случаях:
- продажная цена была выше стоимости покупки;
- не сохранился договор покупки, в связи с чем нет возможности доказать понесенные затраты по приобретению авто.
Следует отметить, что НДФЛ необходимо платить по всем сделкам по продаже автомобилей, при этом затраты и выручка суммируются.
Пример:
Гражданин К. продал два ТС. Один за 1,6 млн. руб., второй за 2,1 млн. руб. При этом покупать первую машину пришлось за 2,3 млн. руб., вторую за 1,3 млн. руб. Документы, подтверждающие сделку и по приобретению, и по продаже, на руках имеются. В результате ему придется заплатить налог всего со 100 000 руб. (1,6 млн. руб. + 2,1 млн. руб. – 2,3 млн. руб. – 1.3 млн. руб). Как правильно поступить в этом случае – ниже.
Внимание: трейд ин относится к купле-продаже автомобиля с соответствующими последствиями.
Какой налог с продажи автомобиля в 2020 году? При реализации ТС, подоходный налог уплачивается в размере:
- 13% – резидентами;
- 30% – нерезидентами.
Для сведения: нерезидентом Российской Федерации признается физическое лицо, имеющее гражданство другой страны, прожившее в России менее 183 дней. Следовательно, тот же иностранец, проживший в РФ более полугода, уплачивает налог по ставке 13% от полученной прибыли. Для него действуют те же нормы и условия, что и для граждан РФ.
В начале следующего года, после сделки, наступает период подачи декларации. При ее заполнении нужно рассчитать, с какой суммы платится налог с продажи авто.
В соответствии с НК РФ, базой для начисления налога при реализации имущества является доход от продажи за минусом вычета. Под вычетом понимаются или затраты на приобретение проданного авто (если сохранился договор) или так называемый «налоговый вычет», которым можно воспользоваться раз в году.
Для того, чтобы на цифрах показать расчет налога от продажи ТС, смоделируем несколько ситуаций.
1. Гражданин М. продал свой автомобиль «Тойота» за 1,7 млн. руб. в сентябре 2019 года. Купил он ее в октябре 2016 года за 1,9 млн. руб. Минимальный срок владения не выдержан всего в 1 месяц. Поэтому требуется подача декларации и оплата налога на продажу имущества.
Так как у М. имелись на руках договора купли-продажи авто, то он легко доказал, что реального дохода нет, а, следовательно, нет и налога (1,7 – 1,9).
2. Гр. К. получил в наследство «Жигули» в 2019 г. и сразу же их продал за 120,0 тыс. руб. Декларация составляется. Указывается доход от продажи в сумме 120,0 тыс. руб. и сразу же применяется налоговый вычет (120,0 – 250,0). В результате ничего платить не нужно.
3. Брат К. получил в наследство «Мицубиси» и также продал машину, но за 1,9 млн. руб. Так как нет вычета затрат на приобретение, налог нужно платить в сумме 247,0 тыс. руб. (1900,0*13/100). При составлении декларации, бывший собственник воспользовался правом провести налоговый вычет. В результате налогооблагаемая база была уменьшена и составила 1,65 млн. руб. (1900,0 – 250,0). Налог был уплачен в сумме 214,5 тыс. руб.
4. Автомобиль был куплен за 160,0 тыс. руб. Продан через 2 года за 320,0 тыс. руб. При составлении декларации, продавец может воспользоваться вычетом, но только одним, на выбор.
Если использовать вычет затрат на приобретение, то сумма налога составит 20,8 тыс. руб. [(320,0-160, 0)*13/100]. Если применить налоговый вычет, то сумма налогового платежа уменьшится значительно. Расчет в этом случае простой: 320,0 тыс. руб. (выручка от продажи) – 250, 0 тыс. руб. (налоговый вычет) = 70,0 тыс. руб. (новая база для начисления налога). Тогда сумма фискального платежа составит 9,1 тыс. руб. (70*13/100).
Уплата налога начинается с расчета налогооблагаемой базы, который проводится в декларации. Она подается в 2020 году до 4 мая. Но, так как первые майские дни являются праздниками, реально сдать декларацию можно до 30 апреля.
На сегодня существует 3 варианта сдачи декларации:
- лично;
- по почте заказным письмом с уведомлением. Заверять нотариально документы не нужно. Датой подачи считается штемпель почты, фиксирующий отправку письма;
- через Личный кабинет на сайте ФНС (должна быть регистрация).
Вместе с ф. 2-НДФЛ передается пакет документов, подтверждающий налоговые вычеты (договора купли, а затем и продажи ТС). Основанием являются п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ.
Оплата налога должна быть произведена до 15 июля года сдачи декларации. Сделать это можно внеся наличные деньги на счет ИФНС в Сбербанке или провести оплату с любой банковской карты через Личный кабинет Онлайн-банка.
Налоговый кодекс РФ требует обязательной подачи декларации по форме 3-НДФЛ при продаже прочего имущества (в него входят и транспортные средства), если оно находилось в собственности менее 3 лет. При этом независимо от того, был получен реальный доход или нет. Это означает, что при отсутствии базы для налогообложения, заполнить декларацию все же придется.
Для имущества, проданного после трех лет эксплуатации, такого требования нет.
Следует заметить, что имущественный налоговый вычет 250 тысяч рублей распространяется на все проданные объекты, кроме недвижимости. Здесь свой расчет. Таким образом, если вы продали несколько автомашин, которые находились в собственности менее трех лет, вычет вы получите один – 250 тысяч рублей.
Рассмотрим другой возможный вариант событий. Ваши расходы на покупку этой, возможно, не новой, машины были более 250 тысяч рублей, и вы можете подтвердить эти расходы документально. В этом случае можно уменьшить сумму от продажи автомобиля не на налоговый вычет, а на фактические расходы. В этом случае налог 13% будет рассчитываться от разницы между суммой с продажи автомобиля и расходами на ее приобретение. В случае же если расходы больше или равны сумме от продажи, то налога не будет. Имейте в виду, что под расходами понимается сумма, потраченная именно на ту автомашину, которую вы продаете.
- Важно понимать с какой суммы берется налог с продажи машины. Если автомобиль продается за 250 тысяч рублей или еще дешевле, то никаких налогов уплачивать не нужно. Поскольку эта сумма отнимается от стоимости транспортного средства и уже на остаток начисляется налоговая ставка 13%.
- Если владелец приобрел авто более 3 лет назад 13% НДФЛ вообще не оплачивается. При этом срок считается с момента, покупки транспортного средства, а не его регистрации в ГИБДД. В таком случае даже не нужно подавать налоговую декларацию. Такая норма дает возможность для реальной экономии средств на уплате налогов для тех, кто не часто меняет свое авто.
- Налоговым сбором не облагаются автомобили, которые реализуются себе в убыток. Если машина бала куплена несколько лет назад дороже, чем продается, то полученная сумма от продажи не будет считаться доходом, так как она лишь компенсировала часть расходов, которые были понесены ранее. Поэтому эти деньги налогом облагаться не будут.
Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.
Во втором случае из стоимости приобретения вычитается стоимость продажи, и от полученной суммы высчитывается 13 процентов. В третьем случае из стоимости также вычитается 250 тысяч и вычисляется 13 процентов. Наиболее выгодным для продавца является третий сценарий, а дороже всего обойдётся выплата налога в первом описанном случае (без известной стоимости покупки).
Важно учитывать, что платится налог на продажу автомобиля до 3-х лет владения, если продажа происходит по одному из сценариев, описанных в предыдущей главе. Налог на продажу автомобиля старше 3-х лет не платится в том случае, если все это время вы были владельцем. Проще говоря, даже если машина дороже 250 тысяч рублей, и была продана дороже, чем куплена три года назад, процент государству с этой сделки платить не нужно.
Налоговая служба не предупреждает граждан о необходимости подачи декларации. То есть, не следует ждать какой-либо повестки или сообщения. За нарушение сроков подачи документов грозит штраф (200 рублей). Он будет увеличиваться за каждый месяц просрочки. В итоге продавец может переплатить до тридцати процентов от размера налога (максимальное наказание).
Иная ситуация возникает в том случае, если гражданин продает ТС спустя тридцать шесть месяцев после приобретения автомобиля по стоимости, превышающей цену первого договора купли/продажи (по которому право собственности ранее перешло к продавцу). Нужно ли платить налог с продажи машины в таком случае? По общим правилам получение дохода является основанием для взыскания тринадцати процентов с суммы сделки.