Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «График погашения задолженности по налогам образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоги и взносы / 11:52 9 июня 2015
Кто может получить отсрочку по уплате взносов в ПФР
Содержание:
График погашения задолженности по налогам: образец
Добавлено в закладки: 0
Необходимо определить обязательные условия промежутки времени, для проведения реструктуризации оплаты долга по кредиту юрлица (дальше в тексте данное юрлицо будет называться организацией) выступающей непосредственно перед налогообложением и по сборам. Такая организация обязуется выплачивать любые задолженности по штрафным санкциям, которые были начислены в определенный временной промежуток за нарушение законов РФ.
Любые долги, которые были насчитаны посредством налоговых и штрафных санкций, и призываемые к взысканию, исчисляются по информации состоящей на учете в налоговых службах, независимо от того, каким числом значится дата подачи заявления.
В том случае, когда выносится принятие решения по поводу реструктуризации долгов организации или предприятия по поводу платежей, обязательных к оплате в состав федерального бюджета, могут быть получены права для равномерного покрытия долгов по выплате налогов и сборов в период, рассчитанный на шесть лет.
Компании, которые не имеют долгов по налогам и сборам, имеют законное основание перекрыть долги по процентам и по штрафам в период времени сроком на десять лет.
Ежеквартально с общих сумм долгов по налогам и по сборам не позже пятнадцатого числа последнего месяца, закрывающего квартал, выплачиваются проценты по расчету одной десятой годовой ставки для рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на дату, когда вступает в силу закон настоящего Порядка.
Проценты будут начисляться вследствие размера общей суммы долга, который не был перекрыт и погашен на дату, назначенную для выплаты процентов.
Организация имеет полное и законное право досрочно погасить возникающие долги по налогам, а также по сборам.
Роль документа довольно проста и при этом значительна: он не только фиксирует периоды и точные даты проплат, но и дисциплинирует стороны.
Исполнителя заставляет вовремя поставлять товары или услуги, заказчика – также своевременно их оплачивать.
Кроме того, часто график применяется в случаях, когда по договору проходят достаточно крупные денежные суммы, которые трудно выплатить единовременно. Рассрочка, оформляемая в виде графика платежей, позволяет решить эту проблему.
Графики платежей хороши тем, что они дают наглядную картину о суммах, которые должны быть оплачены по договору. То есть никаких скрытых комиссий, дополнительных взносов, пени, и т.п. непредвиденных и неприятных сюрпризов при оплате по грамотно составленному графику платежей не будет.
Когда его делать
График оформляется после того, как договор между сторонами будет подписан. Информация о наличии графика и порядке его исполнения обязательно должна быть отражена в договоре в числе прочих его условий.
График платежей может быть строго установленным или гибким. В первом случае, даты прописываются в том порядке, который удобен обеим сторонам договора, согласовываются, утверждаются между ними, но любое отклонение от графика автоматически приводит к штрафным санкциям, которые также заранее указываются в договоре. Во втором случае – график зависит от поставок или предоставления услуг, то есть в течение определенного срока после того, как товар придет или услуга будет выполнена, деньги должны быть проплачены.
В случае, если заказчик или покупатель по каким-то обстоятельствам не успевает в нужное время провести оплату, почти всегда он может договориться о редактировании графика с исполнителем или поставщиком.
Это будет наиболее правильный и честный способ решения возникшей проблемы, который даст возможность избежать конфликтов и спорных ситуаций, доходящих порой до судебной инстанции.
При заключении договора в организациях с обеих сторон назначаются лица, которые несут ответственность за его исполнение. Точно также эти же самые сотрудники должны следить за тем, чтобы график платежей выполнялся в полном объеме и своевременно. Кроме того, за исполнением графика платежей обычно следят специалисты отдела бухгалтерии. Такой подход позволяет избежать просрочек и проконтролировать, чтобы условия договора в этом пункте не нарушались.
За нарушение графика платежей могут последовать вполне конкретные санкции, которые обязательно должны быть упомянуты в договоре.
Без упоминания их применение будет неправомерно. В первую очередь это, конечно, пени и штрафы. Кроме того, при систематическом нарушении графика, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке (в том числе и по суду).
В компании есть задолженность, но в данный момент нет возможности её погасить
График платежей делается в произвольном виде, поскольку унифицированного его образца на сегодняшний день нет. Однако, если на предприятии, представитель которого делает документ, есть свой шаблон, утвержденный в его учетной политике, использовать нужно именно его.
Особенности оформления
Как и формат документа, его оформление может быть свободным. Это обозначает то, что график можно нарисовать от руки или напечатать на компьютере, правда во втором случае его нужно будет обязательно распечатать. Для графика подойдет обычный лист бумаги или бланк с фирменными реквизитами и логотипом компании.
Графику, как дополнительному приложению к договору, следует присвоить отдельный номер. Информацию о нем надо занести в специальный учетный журнал, туда же, куда вносятся сведения обо всех заключенных договорах и приложениях к ним.
Делается документ в двух абсолютно одинаковых экземплярах, один из которых передается заказчику или покупателю, а второй остается у исполнителя.
Формировать график надо крайне внимательно, учитывая интересы обеих сторон и тщательно просчитывая все тонкости условий договора. Следует помнить о том, что если вдруг возникнет ситуация с задержкой оплаты, этот документ может стать частью доказательной базы, причем как с одной, так и с другой стороны.
аналогичных документов, доступных с полным текстом:
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
Графики платежей сегодня используются во многих сферах бизнеса и предпринимательской деятельности. Чаще всего это, конечно, погашение задолженностей в банковских кредитных учреждениях. Однако и между организациями таким графики составляются не так уж и редко.
Под термином «график платежей» скрываются даты, условия, суммы, которые заказчик или покупатель должен перевести исполнителю или поставщику за предоставленные услуги или выполненные работы.
График платежей может быть ежедневным, еженедельным, ежемесячным или произвольным. В нем обязательно оговаривается форма передачи денежных средств: посредством «налички» из рук в руки, через безналичные переводы, путем внесения в кассу, на депозит и т.д. График всегда составляется в виде таблицы и носит предварительный характер.
Как следует из самой сути документа – он не является самостоятельным бланком, а служит приложением к какому-либо договору: купли-продажи, аренды, займы и т.д. График подтверждает обязательства, возникшие у одного субъекта договорных отношений перед вторым, фиксируя их в письменном виде.
Роль документа довольно проста и при этом значительна: он не только фиксирует периоды и точные даты проплат, но и дисциплинирует стороны.
Исполнителя заставляет вовремя поставлять товары или услуги, заказчика – также своевременно их оплачивать.
Кроме того, часто график применяется в случаях, когда по договору проходят достаточно крупные денежные суммы, которые трудно выплатить единовременно. Рассрочка, оформляемая в виде графика платежей, позволяет решить эту проблему.
Графики платежей хороши тем, что они дают наглядную картину о суммах, которые должны быть оплачены по договору. То есть никаких скрытых комиссий, дополнительных взносов, пени, и т.п. непредвиденных и неприятных сюрпризов при оплате по грамотно составленному графику платежей не будет.
График оформляется после того, как договор между сторонами будет подписан. Информация о наличии графика и порядке его исполнения обязательно должна быть отражена в договоре в числе прочих его условий.
График погашения задолженности по налогам образец
График платежей может быть строго установленным или гибким. В первом случае, даты прописываются в том порядке, который удобен обеим сторонам договора, согласовываются, утверждаются между ними, но любое отклонение от графика автоматически приводит к штрафным санкциям, которые также заранее указываются в договоре. Во втором случае – график зависит от поставок или предоставления услуг, то есть в течение определенного срока после того, как товар придет или услуга будет выполнена, деньги должны быть проплачены.
При заключении договора в организациях с обеих сторон назначаются лица, которые несут ответственность за его исполнение. Точно также эти же самые сотрудники должны следить за тем, чтобы график платежей выполнялся в полном объеме и своевременно. Кроме того, за исполнением графика платежей обычно следят специалисты отдела бухгалтерии. Такой подход позволяет избежать просрочек и проконтролировать, чтобы условия договора в этом пункте не нарушались.
За нарушение графика платежей могут последовать вполне конкретные санкции, которые обязательно должны быть упомянуты в договоре.
Без упоминания их применение будет неправомерно. В первую очередь это, конечно, пени и штрафы. Кроме того, при систематическом нарушении графика, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке (в том числе и по суду).
График платежей делается в произвольном виде, поскольку унифицированного его образца на сегодняшний день нет. Однако, если на предприятии, представитель которого делает документ, есть свой шаблон, утвержденный в его учетной политике, использовать нужно именно его.
Как и формат документа, его оформление может быть свободным. Это обозначает то, что график можно нарисовать от руки или напечатать на компьютере, правда во втором случае его нужно будет обязательно распечатать. Для графика подойдет обычный лист бумаги или бланк с фирменными реквизитами и логотипом компании.
Графику, как дополнительному приложению к договору, следует присвоить отдельный номер. Информацию о нем надо занести в специальный учетный журнал, туда же, куда вносятся сведения обо всех заключенных договорах и приложениях к ним.
Делается документ в двух абсолютно одинаковых экземплярах, один из которых передается заказчику или покупателю, а второй остается у исполнителя.
Формировать график надо крайне внимательно, учитывая интересы обеих сторон и тщательно просчитывая все тонкости условий договора. Следует помнить о том, что если вдруг возникнет ситуация с задержкой оплаты, этот документ может стать частью доказательной базы, причем как с одной, так и с другой стороны.
Реструктуризация задолженности по налогам
Предприниматели могут подать в ИФНС заявление на дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам. Давать ее или нет, будут решать налоговики.
Отсрочка значит, что предприниматель заплатит налог целиком, но позже, чем требуется по закону. Сейчас отсрочку можно получить на срок от трех месяцев до года.
При рассрочке налог будет выплачиваться частями в более поздние сроки и по установленному графику платежей. Сейчас ее можно получить на срок от трех до пяти лет.
Дополнительная отсрочка и рассрочка по налогам не распространяется на НДС.
Во всех случаях ФНС будет смотреть на динамику финансовых показателей. Перед подачей заявления проверьте, доступна ли вам отсрочка — об этом ниже.
Чтобы узнать, доступна ли вам отсрочка по налогам из-за коронавируса, определите, соответствуете ли вы условиям:
- На 1 марта 2020 года вы должны быть в реестре малых и средних предприятий.
-
Деятельность компании должна быть в перечне отраслей, которые наиболее пострадали от кризиса. Список ранее утвердило правительство (постановление от 3 апреля 2020 № 434). Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Список отраслей, которые пострадали от пандемии, постепенно расширяется. Недавно туда добавили непродуктовую розницу:
Да. Подать заявление повторно можно, если отказ был из-за отсутствия документов, срок уплаты налога еще не наступил, отсутствия нужных данных в заявлении и по другим причинам. Образец заявления на отсрочку платежа по налогам смотрите здесь.
В случае, если заказчик или покупатель по каким-то обстоятельствам не успевает в нужное время провести оплату, почти всегда он может договориться о редактировании графика с исполнителем или поставщиком.
Это будет наиболее правильный и честный способ решения возникшей проблемы, который даст возможность избежать конфликтов и спорных ситуаций, доходящих порой до судебной инстанции.
Заявление на отсрочку платежа по налогам: образец
План финансового оздоровления составляется сроком до двух лет и представляет собой комплексную программу производственной, финансовой и хозяйственной деятельности должника.
Он может включать традиционные разделы, разрабатываемые на предприятии при краткосрочном и среднесрочном планировании: маркетинг, производственная программа, техническое развитие и организация производства, повышение экономической эффективности производства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, себестоимость, прибыль и рентабельность производства, финансовый план и др. Однако основная цель плана финансового оздоровления — разработка мероприятий, обеспечивающих поступление средств в сроки и в размерах, необходимых для удовлетворения требований кредиторов должника согласно графику погашения задолженности.
Если неплательщик не выплачивает долг длительное время, кредитор или Управляющая компания (в зависимости от того, кому не выплачиваются деньги) имеют право обратиться в суд.
После этого возможны 2 варианта развития событий – финансовое оздоровление или ликвидация.
В первом случае имущество и правовой статус организации сохраняются, а выплата задолженности осуществляется по специально разработанному графику.
График погашения задолженности необходим тогда, когда должник имеет определенную сумму долга и готов ее выплатить. Оформляется документ как приложение к договору заема. График выступает в качестве одностороннего обязательства заемщика. Составляется в том случае, если судом будет назначено финансовое оздоровление организации.
При составлении следует учесть следующее:
- в бумаге содержатся требования кредиторов;
- в соответствии с договором, кредиторам первой и второй очереди необходимо выплатить деньги через месяц с момента денежного оздоровления;
- выплачивается долг пропорционально требованиям кредиторов;
- график оформляется в виде таблицы и содержит такие колонки – номер, наименование кредитора, сумму долга и срок выплаты;
- в соответствии с законом, деньги выплачиваются в сроки, обозначенные графиком, возможно досрочное погашение;
- если выплат несколько, то последняя графа делится на несколько.
Имеет преимущества – суммы указываются фиксированные, экономится время на уточнение остатков долга, имеется возможность досрочного погашения.
Начиная сотрудничество с банком, следует помнить, что форма графика погашения задолженности может существенно изменяться. Она зависит от вида обязательства, для погашения которого составляется документ.
Процедуру регламентируют правила, закрепленные в кредитном договоре или озвученные во время обсуждения нюансов заключения сделки. По этой причине, занимаясь составлением графика, необходимо руководствоваться логикой. Документ не должен содержать лишних сведений.
После его прочтения должно быть сразу понятно, какое количество денежных средств необходимо внести для осуществления очередного платежа. В документ запрещается включать двусмысленные положения и фразы, имеющие несколько значений. Если у клиента, изучавшего график, возникают дополнительные вопросы, бумага была составлена неверно.
График составляется в виде таблицы.
Обычно в ее состав входит 2-3 столбца, в которые входит информация о:
- дате внесения капитала;
- размере очередного платежа;
- дополнительных сведений.
Классический график состоит из 2 столбцов. В них вписывается информация о размере очередного платежа и число, до которого необходимо внести денежные средства.
Кредитный специалист может составить график, как неотъемлемую часть соглашения. В этом случае под документом тоже должны присутствовать подписи взаимодействующих сторон. Если в бумагу будут внесены изменения, потребуется составлять новый график. Документ приобретет юридическую силу после подписания.
Обычно бумага выступает в качестве отдельного документа. Она выдается клиенту кредитным учреждением после оформления займа. При необходимости график можно получить повторно. Для этого требуется обратиться в банк, который предоставил кредит. Приложение с зафиксированными в нем датами несет информативный вспомогательный и информативный характер.
Сформированная структура выплат подлежит обязательному утверждению Арбитражным судом. Без его отметки документ не будет считаться действительным. Кроме этого, суд назначает административного управленца, ответственного за контроль осуществления выплат.
Другими лицами, утверждающими форму, являются представители обанкротившейся фирмы. Это могут быть руководители, учредители, владельцы имущества и другие физические и юридические лица, отвечающие за выполнение всех требований кредитора.
С момента утверждения перед должником появляется обязательство четкого исполнения всех пунктов соглашения. Гасить долги по займам следует в определенные структурой сроки, однако законодательство предусматривает возможность досрочного погашения.
График погашения задолженности образец бланк
Можно заключить с ней соглашение о реструктуризации долга с графиком выплат. Заключив такой договор, для обеих сторон открывается множество преимуществ, например, индивидуальное обсуждение суммы выплат, сроков, оформление графика с четким указанием данных.Форма графика погашения задолженности во многом зависит от вида обязательства, для погашения которого он составляется. Здесь действуют в основном правила, которые закреплены в договоре или озвучены на переговорах. Так что при составлении графика можно просто следовать логике.
Он должен быть понятным и четким. После его прочтения не должно возникать двусмысленности.Ни одна организация не застрахована от форс-мажорных ситуаций.
Однако если таковые связаны с уплатой налога, впору бить тревогу.
Но не торопитесь. Дело в том, что Налоговый кодекс предоставляет организациям право отсрочить или рассрочить перечисление платежей в казну по согласованию
Для этого необходимо зарегистрировать электронный кабинет налогоплательщика.
Для формирования платежки надо выбрать в пустых полях тип налога, ввести сумму и указать, что будет погашаться – сам налог или пеня. Для получения права на рассрочку оплаты задолженности налогоплательщик должен обратиться в ФНС с письменным заявлением.
Реструктуризация обязательств может быть запрошена по одному или нескольким налогам. Для каждого вида налога необходимо разрабатывать отдельный график платежей.
6 = ¦ ¦состоянию на 7-й¦квартал¦ ¦суммы ¦ ¦гр. 4 ¦ ¦год ¦ ¦ ¦штрафов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пеней ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦ ¦II-й ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦ ¦III-й ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦ ¦IV-й ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦j суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пеней ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦Сумма по¦I-й ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состоянию на 8-й¦квартал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦ ¦II-й ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——-+———-+———-+————+———+ ¦ ¦III-й
Как составить график погашения задолженности (образец)?
Например, за срыв поставки может быть предусмотрена неустойка. Но если компания не отказывается заплатить, а просто не может ввиду отсутствия средств, то контрагент может пойти на уступки.
Как вариант, стороны могут договориться о выплатах долга частями. Лучше так, чем совсем не получить денег. Должнику придется следовать графику погашения задолженности, где указываются периоды выплат.
Он должен быть понятным и четким.
После его прочтения не должно возникать двусмысленности. Сам график имеет вид таблицы, где могут использоваться такие
Главный бухгалтер организации _____________/_____________________ (подпись) (Ф.И.О.)
¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦III-й ¦ ¦ ¦ ¦квартал ¦ ¦ ¦ ¦200_ г. ¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦IV-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г. ¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Сумма по состоянию на ¦I-й квартал ¦ ¦ ¦3-й год ¦200_ г.
¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦III-й ¦ ¦ ¦ ¦квартал ¦ ¦ ¦ ¦200_ г. ¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦IV-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г.
¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Сумма по состоянию на ¦I-й квартал ¦ ¦ ¦4-й год ¦200_ г.
¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦II-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г. ¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦III-й квар- ¦ ¦ ¦ ¦тал 200_ г.
¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦IV-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г. ¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ +———————-+————+———————————+ ¦Сумма по состоянию ¦I-й квартал ¦ ¦ ¦на 3-й год ¦200_ г. ¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦II-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г.
¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦III-й квар- ¦ ¦ ¦ ¦тал 200_ г. ¦ ¦ ¦ +————+———————————+ ¦ ¦IV-й квартал¦ ¦ ¦ ¦200_ г.
Графики платежей сегодня используются во многих сферах бизнеса и предпринимательской деятельности. Чаще всего это, конечно, погашение задолженностей в банковских кредитных учреждениях. Однако и между организациями таким графики составляются не так уж и редко.
Под термином «график платежей» скрываются даты, условия, суммы, которые заказчик или покупатель должен перевести исполнителю или поставщику за предоставленные услуги или выполненные работы.
Как следует из самой сути документа – он не является самостоятельным бланком, а служит приложением к какому-либо договору: купли-продажи, аренды, займы и т.д. График подтверждает обязательства, возникшие у одного субъекта договорных отношений перед вторым, фиксируя их в письменном виде.
Основания для одобрения рассрочки или отсрочки перечислены в п.2 ст.64 НК РФ:
- лицу были причинены убытки из-за присутствия определённых причин — стихийного бедствия, техногенной аварии или прочих обстоятельств непреодолимой силы;
- не перечисление организации средств из бюджета в установленный срок или их компенсация не в полном объеме либо просрочка в оплате государственного заказа, если это повлекло к образованию дефицита денег для возмещения налогов;
- угроза образования признаков банкротства фирмы, если она произведет единовременную компенсацию налогов;
- сезонный характер работы предприятия, что связано с конкретным производством или реализацией (данное обстоятельство будет определено в Постановлении Правительства РФ от 6 апреля.1999 №382);
- при наличии обстоятельств для отсрочки или рассрочки по возмещению обязательных таможенных платежей, которые оплачиваются по причине передвижения объектов через таможенную границу ТС, что определено таможенным правом ТС или нормативно-правовыми актами РФ.
При выплатах долга настоятельно рекомендуется придерживаться графика погашения задолженности.
Компания может выплатить долги по налогам на льготных условиях. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам в 2019 году дает возможность налогоплательщикам выполнить обязательства, накопившиеся в течение предыдущих периодов.
Погашение производится по специальному графику, который согласовывается налоговой службой и налогоплательщиком. В данном документе прописывается последовательность выплаты задолженности с указанием платежей и сроков их внесения.
Долг возмещается равными платежами, которые вносятся плательщиком не реже 1 раза в квартал. Максимальный период, представленный на погашение – 10 лет. Фирма может возместить средства досрочно. Иногда необходимость возместить средства заранее необходима, потому что налогоплательщик не может получить отсрочку по текущим налогам, пока не рассчитается с прошлыми долгами.
Примерный вид схемы выплат будет выглядеть так:
Утверждено
Арбитражным судом (полное наименование)
График погашения задолженности
(наименование должника) на 20_год.
№ п\п Наименование кредитора Размер задолженности Срок оплаты Учредители (участники, собственник): (подпись) ФИО
Лицо, предоставившее обеспечение обязательств: (подпись) ФИО
В тесте соглашения, которое этот график сопровождает, также прописывается очередность выплат. Схема может быть как аннуитетной, так и дифференцированной. Первый вариант предполагает выплату долговых сумм равными долями. Второй вариант означает постепенное убывание платежей, от большего к меньшему.
Аннуитетный график проще для восприятия, легко запомнить размер долга и контролировать финансовую ситуацию. Дифференцированные платежи в случае графика, составленного банком, позволяют сделать пересчет процентов в случае досрочного гашения ссуды.
Закон о банкротстве устанавливает возможность внесения поправок в ранее сформированную структуру гашения. Процедуры регулируются разными пунктами нормативного акта, в зависимости от характера.
Так, если должник не исполняет приписанные ему обязательства — платит не вовремя или в меньшем размере, следует изучить первый раздел закона. Если же размер заявленных требований кредиторов, включенных в реестр, превышает на 20% размер изысканий, установленный схемой погашения, то процесс регулирует второй раздел.
Для того чтобы решить этот вопрос, необходимо собрать совет кредиторов. Созывает собрание назначенный административный управленец. Если присутствует неисполнение соглашения, инициатива сбора может исходить и от лиц, выступающих гарантами договора.
После получения прошения от них, управляющий обязан собрать совет не позднее чем через две недели от даты получения.
Если в результате собрания было решено вносить поправки в структуру выплат, все изменения обязательно согласовываются и утверждаются Арбитражным судебным органом. Отказ суда от утверждения документом говорит о невозможности внесения изменений в схему.
Если же кредиторы категорически отказываются уступать должнику, то принимается решение о досрочном прекращении процесса оздоровления. Для этого опять же, нужно соответствующее прошение от совета кредиторов.
При этом внесение корректировок не является основанием для отказа лиц, обеспечивающих исполнение договора от выполнения таких же функций в дальнейшем. В ходе процесса оздоровления, ранее установленные требования могут быть отменены самим кредитором. Для этого он обращается в судебные инстанции с заявлением.
При гашении должник должен, в первую очередь, ориентироваться на суммы и сроки, предусмотренные схемой. Не своевременный или не в полном размере платеж приведет к просрочке, что только усугубит положение дебиторам. Лучше делать выплату заранее, ведь дата перечисления может совпадать с выходным или праздничным днем. И просрочка возникнет, несмотря на то, что должник рассчитался.
Приложение 7 к Порядку подготовки заключений Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программам финансового оздоровления организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства
или социально-экономическую значимость
Информация о ходе реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса — исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом, образовавшейся по состоянию на 1 сентября 2011 г., а также списания этих пеней и штрафов в случае досрочного погашения реструктурированной задолженности по налогам и сборам в 2012 году
График погашения задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств по федеральным налогам и сборам
Заявление о предоставлении права на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам и сборам
График погашения задолженности по начисленным пеням и штрафам
График погашения задолженности по начисленным пеням и штрафам
Решение о списании задолженности по пеням и штрафам с организаций, в отношении которых были приняты решения о реструктуризации задолженности по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам
График погашения задолженности по налогам и сборам, а также по пеням и штрафам
Сложившаяся на сегодняшний день экономическая ситуация подталкивает коммерческие организации к постоянному поиску законных способов оптимизации налогообложения. Одним из таких способов является изменение срока уплаты налогов в бюджет.
В соответствии с пп.4 п.2 ст.1 НК РФ, Налоговый кодекс устанавливает не только систему налогов и сборов, но и права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.
Основные права налогоплательщиков и плательщиков сборов закреплены в 21 статье 1 части НК РФ. Например, пп.4 п.1 ст.21 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики имеют право на получение отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в порядке и на условиях, установленных положениями НК РФ. Согласно положениям п.1 ст.57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога или сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ.
Общие условия изменения сроков уплаты:
- налогов,
- сборов,
- пени,
- штрафов,
причитающихся к уплате в бюджет, регламентированы положениями ст.61 НК РФ.
В соответствии с п.2 ст.61 НК РФ, срок уплаты налога или сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части, с начислением процентов на сумму задолженности.
Порядок и условия предоставления:
- отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора установлены положениями статей 64 и 64.1 НК РФ.
- инвестиционного налогового кредита регламентирует статья 67 НК РФ.
В нашей статье мы поговорим об основаниях изменения установленного срока уплаты налога или сбора, предусмотренных действующим законодательством, а так же о некоторых особенностях предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.
Образец гарантийного письма об оплате задолженности
- изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам (п.3 ст.64 НК РФ).
Отсрочка отличается от рассрочки сроком погашения задолженности. При отсрочке задолженность погашается единовременно, а при рассрочке – постепенно.
На какой срок можно получить отсрочку или рассрочку?
ФНС РФ может предоставить отсрочку или рассрочку на срок:
- не превышающий один год,
соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок:
- более одного года, но не превышающий три года,
может быть предоставлена по решению Правительства РФ.
В случае, предусмотренном статьей 64.1 НК РФ, отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов на срок:
- не превышающий пять лет,
может быть предоставлена по решению Минфина РФ.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.
*Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 28.09.2010г. №ММВ-7-8/469@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами».
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:
1) справка ФНС по месту учета компании о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
2) справка ФНС по месту учета компании, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам компании в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах компании в банках;
5) перечень контрагентов — дебиторов компании с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
6) обязательство компании, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
7) документы, подтверждающие наличие оснований, позволяющих компании получить рассрочку или отсрочку.
От рассрочки и отсрочки инвестиционный налоговый кредит отличается и основаниями предоставления и сроками, на которые он предоставляется и представляет собой не только отсрочку уплаты налогов, но и одну из форм бюджетного кредитования.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.
Он предоставляется на срок от одного года до пяти лет, а в случае, если организация включена в реестр резидентов зоны территориального развития*, на срок до десяти лет.
*В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2011г. №392-ФЗ «О зонах территориального развития в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, уменьшает платежи по налогу, а потом постепенно выплачивает сумму кредита и проценты по нему.
Такое уменьшение производится в каждом отчетном периоде до тех пор, пока неуплаченная сумма налога — накопленная сумма кредита, не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.
Если организацией заключено более одного договора, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров.
При этом, увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении накопленной суммой кредита размера, предусмотренного этим договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.
В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50% соответствующих налоговых платежей, начисленных к уплате.
При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50% размеров суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период.
Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, установленные для отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Данные требования применяются, если иное не предусмотрено договором об инвестиционном налоговом кредите, заключенным в случае, если организация включена в реестр резидентов зоны территориального развития.
- Проведение организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного:
- на создание рабочих мест для инвалидов,
- защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами,
- повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.
- Осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе:
- создание новых или совершенствование применяемых технологий,
- создание новых видов сырья или материалов.
- Выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
- Выполнение организацией государственного оборонного заказа.
- Осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе:
- многоквартирных домов,
- объектов, относящихся к возобновляемым источникам энергии,
- объектов, относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов,
- иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.07.2011г. №562.
- Включение этой организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с законом №392-ФЗ.
В соответствии с п.7 ст.67 НК РФ, законами субъектов РФ по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ) и по региональным налогам, могут быть установлены иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита.
Такие основания и условия устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по местным налогам.
Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.
В указанном заявлении организация принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.
Обратите внимание:В случае если такой кредит предоставлен компании, включенной в реестр резидентов зоны территориального развития, на сумму задолженности проценты не начисляются (п.6 ст.67 НК РФ).
Данный документ содержит важную информацию. К ней относится:
- прописываются все требования кредиторов;
- денежные средства должны выплачиваться уже через месяц после начала процедуры банкротства;
- долг гасится пропорционально требованиям, предъявляемым кредиторами, поэтому эти сведения прописываются в документе;
- график непременно составляется в форме таблицы, содержащей несколько колонок;
- в документе имеются сроки, в соответствии с которыми должник должен погашать все имеющиеся задолженности, но допускается вносить средства досрочно;
- если прописывается несколько выплат по одному долгу, то последняя графа таблицы разделяется на несколько элементов;
- для формирования документа используется специальная форма, соответствующая требованиям НК;
- документ непременно подписывается лицами, подтверждающими исполнение обязательств должником;
- не допускается применять какие-либо другие формы кроме таблицы.
Как погашать долги в соответствии с графиком, расскажет это видео:
Важно! При формировании графика обязательно учитывается законная очередность всех кредиторов.
Похожие записи: