Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не принимаемые расходы при усн 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все организации и предприниматели, уплачивающие налог в связи с применением УСН по базе налогообложения доходы за вычетом расходов, ведут учет поступивших доходов и произведенных расходов. Так как именно исходя из этих показателей складываются данные в налоговой декларации. В данной статье мы рассмотрим какие расходы можно учитывать, исчисляя налог, а какие — нет.
Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов: это минимальная ставка.
Содержание:
Расходы на приобретение имущественных прав
Все эти списания в итоге суммируются в расходы, так что теоретически, можно наверно вообще все в одном списании указать. Я лично разделяю, каждая накладная отдельно — есть ненулевая вероятность корректировки постфактум, чтобы потом не рыться и не пересчитывать вообще все по новой. И да, в накладных указана сумма закупа — что помешало реализовать то же самое в отчетах по рознице — ума не приложу.
И на Эхо писАл, и в техподдержку звонил… Считать на калькуляторе… Если бы мне сказали при приобретении прав на программу, что вся наша работа в течении года придет к ручному подсчету — ни за что бы не подписался…
Упрощенная система налогообложения Доходы минус расходы 2018 намного сложнее, и приближен к расчету налога на прибыль.
Заполняя бланк декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», необходимо обратить внимание на раздел 2.2, который содержит информацию о полученных доходах и затратах налогоплательщика.
Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования.
Ответ: В налоговом кодексе РФ в статье 346 есть перечень принимаемых к расчету расходов, все, что не указано в этом перечне принять нельзя.
Для организаций ограничений при переходе на УСН установлено больше, например, наличие филиалов или доля участия в них других организаций, которая превышает 25%.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
УСН, упрощенная система налогообложения или упрощенка – популярная система налогообложения среди малого и среднего бизнеса.
Затраты можно принять для целей УСН только после того, как они будут оплачены. То есть, на фирму поступил товар, но фирма еще не оплатила за него.
К доходам относятся: доходы от реализации товаров и имущественных прав, внереализационные доходы и имущество.
А как быть с уплатой налога, если расходы почти или полностью перекроют выручку? В этом случае все равно надо уплатить налог, но по особым правилам. Так называемый минимальный налог рассчитывается только для УСН Доходы минус расходы и составляет 1% от доходов.
В нем сказано, что налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законами РФ (кроме НДС и единого «упрощенного» налога), учитываются в расходах при применении УСН.
Расходы должны быть подтверждены документами. То есть, если это услуги — должен быть акт оказания услуг, если это купленные для перепродажи товары или материала, то должна быть накладная на них.
В нем сказано, что налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законами РФ (кроме НДС и единого «упрощенного» налога), учитываются в расходах при применении УСН.
Первая категория исчисляет налог исходя из всей суммы доходов, поступивших на предприятие. Ставка может быть установлена для таких хозяйствующих субъектов от 1 до 6% (устанавливается региональным законодательством, как правило, ставка равна 6%).
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы, и лишь те, которые упомянуты в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы, не перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса, не уменьшают налоговую базу по «упрощенному» налогу.
Расходы для целей УСН — какие нельзя принять
Я тоже не мог поверить и куда только не обращался. Это как купить красивый блестящий автомобиль, который заводится, рычит, моргает фарами, но не едет. Смысл каждый день забивать розничные отчеты, накладные, вести кассовую книгу, если не считает расходы? Тем более что технически это — раз плюнуть! Ну или полумера — суммирование закупочных цен товара в отчетах о рознице, было бы хоть намного легче.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Моя ситуация. Пример. Я приобрел 500 единиц различного товара на сумму 100 000 р. по одной накладной. Продал в течение 2015 года 300 единиц. Означает ли это, что в расходах УСН я могу указать только цену закупа проданных 300 предметов?
Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль.
Законодательное регулирование вопроса
Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2016 года в регионах допускается снижать до 1%. По объекту «доходы минус расходы» с учетом вида деятельности налогоплательщика ставка налога может варьироваться от 5 до 15%. Уже по названию понятно, что этот форма существенно упрощает\n жизнь предпринимателя. А на УСН «доходы минус расходы» можно ещё и экономить.
А вот с годовой декларацией так сделать не получится: по концу отчетного периода нужно уплатить точную сумму.
Первый лист – титульный. Первым делом проверьте правильность реквизитов организации. Если сдаете декларацию за год, проверьте налоговый период (код) – должен стоять 34.
Расходы предпринимателя до регистрации его в качестве ИП
До конца 2018 году компании и предприниматели должны были организовать специальную оценку условий труда (СОУТ) на рабочих местах сотрудников.
Но в арбитражной практике последнего времени есть примеры, когда судьи поддержали налогоплательщиков. Так, предприниматель не согласился с решением ИФНС, которым были аннулированы затраты на асфальтирование территории торгового центра, склада, заготовительной базы и цехов.
Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.
Таким образом, расходы на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату осуществления расходов, а учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, по мере реализации приобретенных товаров.
Если налогоплательщик на упрощенной системе приобрел долю в ООО, он не сможет учесть такие затраты при расчете единого налога.
Компании и предприниматели, которые приобрели или взяли в аренду здания и земельные участки, должны содержать их в технически исправном состоянии и предупреждать аварийные ситуации.
Ну а теперь о том, какие расходы можно учитывать на упрощенной системе. Решая, какой объект налогообложения на УСН стоит выбрать, надо обязательно учитывать, сможете ли вы подтвердить заявленные расходы?
Существует мнение, что экспортные таможенные платежи — это разновидность расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров, предназначенных для перепродажи. А такие расходы можно учесть на основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16.
Благоустройство прилегающей территории
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в расходах при УСН по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 НК).
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
В части перечня УСН-расходов, относящихся к оплате за трудовую деятельность, также следует руководствоваться положениями гл. 25 НК РФ.
Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
Вторым видом не учитываемых расходов являются регистрационные сборы. Примером может служить сбор, который платят участники особых экономических зон во внебюджетные фонды местных администраций. Уплата такого сбора необходима для получения статуса, дающего право на применение льгот.
По мнению специалистов финансового ведомства, налогоплательщик на УСН, который платит за обслуживание опасных объектов и проводит указанные мероприятия, не вправе отразить соответствующие траты в учете. Объяснение простое.