Договор подряда с иностранным гражданином

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор подряда с иностранным гражданином». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При заключении договора подряда с иностранным работником нужно запросить такие же документы, что и для заключения трудового договора.

Работодатель может привлекать и использовать иностранных сотрудников без соответствующего разрешения, если иностранные граждане прибыли в РФ в порядке, не требующем получения визы.

Иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг совершеннолетия, при наличии разрешения на работу или патента. При этом временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не может осуществлять трудовую деятельность вне субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии, не указанной в разрешении на работу. И соответственно, работодатель должен привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности на тех же условиях.

При осуществлении трудовой деятельности иностранный работник должен предоставить действующий на территории РФ договор (полис) добровольного медицинского страхования

Заказчик, заключив договор подряда с иностранцем, обязан в установленные сроки уведомить территориальный МВД, службу занятости населения и ФНС о заключении (прекращении) такого договора и самовольном оставлении места работы.

Содержание:

Договор ГПХ с иностранным гражданином

При оформлении договора подряда с иностранным гражданином требуются следующие документы:

паспорт (удостоверение личности)
миграционную карту и визу (для прибывших в визовом порядке)
разрешение на работу или патент
разрешение на временное проживание
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (если страхового свидетельства нет, организация оформляет на него этот документ в органах ПФР)
документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если в соответствии с видами работ по договору требуется специальная подготовка

Заключение с гражданами республик Армения, Беларусь и Казахстан договоров подряда имеет ряд особенностей: им не нужно получать патент для работы в России.

Зарплата иностранцу

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Привлечение ВКС

Налоги с зарплаты нерезидента

Работа по гражданско-правовому договору

Основой сотрудничества с нерезидентами РФ является не только трудовой, но и гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, вид которого определяют его условия. О том, какие виды договоров ГПХ заключаются между сторонами, установлено ли требование оповещения органов ФМС о заключенном с иностранцем договоре, и по какой ставке уплачиваются страховые взносы и НДФЛ по договорам ГПХ, расскажем в этом обзоре.

Поскольку законодатель не представил в регламентирующей правовой базе типовой договор ГПХ с иностранным гражданином, образец такого соглашения может быть создан заказчиком работ/услуг самостоятельно. И все же, есть обязательные сведения, которые должны присутствовать в договоре, заключаемом с иностранцем. К ним относятся:

статус и информация:
- о заказчике – ФИО, паспортные данные, актуальные сведения о регистрации (для физлица), ФИО представителя, действующего от имени и по поручению компании без доверенности, полное наименование компании и ее регистрационные данные — ИНН, ОГРН, адрес (для юрлица);
- об исполнителе – ФИО, данные удостоверяющего личность документа (национального паспорта), сведения о документе, легализирующем нахождение иностранца на территории России и дающем право на осуществление трудовой деятельности;
предмет договора с конкретизированным указанием информации о том, какие виды работ/услуг исполнителем должны быть выполнены/оказаны по условиям соглашения;
существенные условия договора:
- для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);
- для соглашения по оказанию услуг – это предмет соглашения (перечень услуг), сроки и периодичность их выполнения;
финансовые аспекты – устанавливается стоимость заказываемых работ (оказываемых услуг), порядок проведения расчетов;
права и обязанности сторон;
основания для преждевременного расторжения соглашения;
порядок урегулирования противоречий;
ответственность сторон;
подписи и реквизиты сторон.

Иностранные работники / 10:45 1 июня 2018
Какие выплаты по ГПД временно пребывающим в России иностранцам облагаются взносами

Иностранные работники / 15:06 2 февраля 2018
Утвержден регламент МВД по выдаче разрешений на привлечение иностранцев

Иностранные работники / 11:41 19 июля 2018
Роструд будет выявлять иностранцев с патентами, за которых не платятся взносы

Иностранные работники / 10:00 11 января 2019
Граждане из ЕАЭС могут стать самозанятыми

Иностранные работники / 11:30 17 сентября 2019
Долю иностранных работников в сфере выращивания овощей ограничат 50%

Иностранные работники / 12:22 27 мая 2020
За автоматическое продление патента иностранцев платить не надо

Иностранные работники / 11:45 5 октября 2020
Уведомить об отъезде иностранца можно через портал госуслуг

11:35 23 сентября 2014
При получении услуг у физлица, НДФЛ надо платить с аванса

Если стороной договора является иностранец: что нужно знать

При заключении белорусской организацией гражданско-правового договора на выполнение работ и оказание услуг с иностранцем возникает вопрос об уплате подоходного налога и обязательных взносов в ФСЗН.

На основании ст. 175 НК юридическое лицо – заказчик обязано представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь иностранным гражданам. В целях избежания двойного налогообложения можно воспользоваться нормами Конвенции между Правительством Республики Беларусь и Правительством Туркменистана об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (имущество) 2002 г. Согласно п. 3 ст. 2 этой Конвенции она распространяется на подоходный налог с физических лиц.

Отчисления в ФСЗН иностранные граждане уплачивают в добровольном порядке (часть вторая ст. 7 Закона о соцстраховании). Поэтому в рассматриваемом случае гражданин Туркменистана, если он хочет, чтобы сельскохозяйственная организация уплачивала за него страховые взносы в ФСЗН, должен написать заявление об этом (п. 6 Положения об уплате обязательных страховых взносов).

Документ:

Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).

Документ:

Закон Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее – Закон о соцстраховании).

Документ:

Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» (далее – Положение об уплате обязательных страховых взносов).

Ситуация 2

Гражданин Молдовы прибыл на территорию Республики Беларусь с целью поработать в строительной организации по договору подряда. Но его пребывание в нашей стране ограничено 3 месяцами.

Возможно ли заключение договора подряда с иностранцем, временно пребывающим на территории Беларуси?

Ответ в данной ситуации также зависит от правового режима пребывания иностранца. Здесь мы имеем дело с режимом временного пребывания, который не дает иностранному гражданину права заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Деятельность, которую собирается осуществлять гражданин Молдовы, не подпадает и под категорию «иной», виды которой перечислены в ст. 1 ГК. Следовательно, из 3-х вариантов легальной деятельности, допускаемых ст. 11 Закона о правовом положении иностранцев, гражданину Молдовы остается только трудовая деятельность.

Получается, что строительная организация вправе заключать договоры подряда, но только с иностранными гражданами, постоянно или временно проживающими на территории Республики Беларусь, причем заключение такого договора с временно проживающими возможно, только если их деятельность соответствует перечню п. 1 ст. 1 ГК. Что касается договора подряда с иностранными гражданами, временно пребывающими в Республике Беларусь, то юридическое оформление гражданско-правового договора невозможно. Самым правильным вариантом будет оформление трудовых отношений на основании срочного трудового договора.

Для граждан государств, не входящих в СНГ, при заключении трудового договора имеет значение еще и категория визы, на основании которой они въехали на территорию Республики Беларусь. Если виза не дает права заниматься трудовой деятельностью, то и заключение трудового договора с такими иностранцами невозможно.

Юлия Кудрявец, юрист

Внешнеэкономическая деятельность

Юридическая практика

Договорная деятельность

Взаимодействие с государством

Готовый документ

Правила оформления ГПД с гражданами ЕАЭС

Это вид договоров на подрядные строительные, проектные и изыскательские работы для потребностей государственных структур или их субъектов, финансируемых из государственных и внебюджетных источников.

Осуществляется этот договор на основе государственных заказов и государственных контрактов.

Состав и элементы договора подряда

Договор подряда обязательно должен включать в себя ряд пунктов:

Наименование предприятия, ФИО заказчика и исполнителя.
Предмет договора подряда (описываются наименования работ, адрес и все нюансы)
Ценовые условия (сумма оплаты по договору подряда за проделанную работу)
Условия оплаты (условия при которых заказчик оплачивает проделанную работу)
Сроки исполнения (дата начала выполнения и завершения работ по договору подряда)
Обязательства и ответственность сторон по договору подряда
Условия расторжения договора подряда
Порядок разрешения споров (споры решаются путем переговоров – в лучшем случае, иначе все споры рассматриваются в арбитражном суде)
Прочие условия (прописываются в договоре, по желанию или дополнительному требованию сторон)
Реквизиты сторон

Правильно и юридически грамотно составленный договор подряда на оказание услуги или выполнение работ позволяет вам и другой стороне, заключившей соглашение, избежать штрафов, санкций и административных правонарушений законов РФ.

Однако если в вашей организации нет высококвалифицированного юриста, а договор подряда от самого исполнителя вас смущает, советуем обратиться за консультацией в юридическую компанию, поскольку только так вы сможете защитить себя от претензий по договору подряда и обеспечить своевременное получение необходимого вам результата.

Скорее всего, во время прочтения статьи у вас возник вопрос: в чем отличие договора подряда от трудового договора? Давайте разберемся в этом вопросе поподробнее.

Трудовой договор — это официальное соглашение между работником и работодателем, которое устанавливает их взаимные права и обязанности. После подписания трудового договора сотрудник приобретает правовой статус работника с правами, а именно:

Предоставление ему работы, постоянного рабочего места, прописанным в трудовом договоре.
Рабочее место, которое соответствует всем условиям, предусмотренным законодательством и коллективным договором.
Отдых, который обеспечивается установлением нормальной продолжительности рабочего времени, предоставлением оплачиваемых ежегодных отпусков, еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней и т. п.
Пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия работников, оформленный по ТК РФ.

Договор подряда подразумевает собой иного рода ряд взаимодействий между заказчиком работ и исполнителем.

Несомненно, при договоре подряда и речи быть не может об отпусках, нерабочих днях по производственному календарю, больничном, если, конечно, травма не произошла во время выполнения работ. И это можно записать в дополнительный пункт при составлении договора подряда на оказание услуг/работ.

Таким образом, отличия трудового договора от договора подряда по предоставлению услуг/работ достаточно заметны. Правовые заключения и расторжения этих договоров тоже очень различимы.

Договор подряда с иностранным работником очень актуален в наше время, особенно часто его заключают в строительных отраслях. Как правило, 80% строительной рабочей силы в нашей стране – граждане СНГ и ближнего зарубежья, которых можно встретить на каждой стройке, каждом объекте в качестве строителя, подсобного рабочего, грузчика, каменщика или монтажника.

Нанимая такого сотрудника, стоит обращать внимание на все его миграционные документы, ведь если у него нет патента, или же вовремя не оплачен патент, нет миграционной карты, регистрации – вы можете попасть под административную ответственность и штрафы со стороны государства за заключение договора подряда с иностранным гражданином.

Главное в договоре подряда с иностранцами — смотреть даты действия каждого документа. Если на срок оформления договора подряда с иностранцем у него действующий патент, то возможна такая неприятная ситуация, когда на время завершения соглашения все документы могут быть уже недействительны, если, например, мигрант не уследил или же не успел проплатить патент.

Договор подряда заключается в простой письменной форме. Форма договора подряда не закреплена законодательно. В практической деятельности определена основная информация, отражаемая в договоре. При условии того, что одной стороной выступает иностранный гражданин, в договор подряда включаются такие разделы:

преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
права и обязанности ответственность сторон
цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
условия расторжения договора подряда
порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
подписи и реквизиты сторон

Правильно составленный договор подряда позволит сторонам договора избежать штрафов, санкций и административных наказаний. Привлечение к работам по договору подряда иностранца требует соблюдения норм как гражданского, так и миграционного и налогового законодательства.

Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином

Во избежание ошибок, перед оформлением контракта на работу с иностранными гражданами, нужно ознакомиться со следующими терминами:

Заказчик – сторона, принимающая на роботу;
Подрядчик или исполнитель – выполняющий работу;
Вид на жительство – дает право на долгосрочное нахождение в РФ;
Патент на работу – разрешает вести трудовую деятельность.

Подписание контрактов, с лицами у которых нет права работать в РФ, влечет административную ответственность.

Порядок приема на роботу в 2020 году иностранца, практический не изменился. Иностранному гражданину разрешено работать:

после достижения совершеннолетия;
при наличии документов, разрешающих пребывание в РФ;
наличии патента или разрешения на работу.

О работающих в компании эмигрантах, наниматель должен уведомлять местные органы МВД.

Налоговые и страховые взносы для иностранцев в 2020 году подчиняются тем же правилам, что действовали в прошлые годы. Так, с эмигрантов, взимаются следующие взносы:

ОПС – на основании закона об обязательном пенсионном страховании. Распространяется на всех лиц, кроме ИП и специалистов с высокой квалификацией;
ОМС – медицинское страхование. Действует на всех, кроме ИП, высококвалифицированных и временно пребывающих в РФ иностранных лиц;
ОСС – обязательное социальное страхование. Распространяется на всех, кроме ИП, временно пребывающих или лиц с высокой квалификацией;
НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Порядок взыскания налогов, регламентируется статьей № 224 налогового кодекса.

Иностранным гражданам, понадобиться следующий список документов:

паспорт;
об образовании;
подтверждающие законное нахождение в РФ – вид на жительство;
медицинское свидетельство. Справки с наркологического диспансера, а также об отсутствии опасных заболеваний: туберкулез и прочее;
документы, разрешающие вести трудовую деятельность.

Также от иностранного подданного, в большинстве случаев, требуется знание русского языка и истории РФ.

Особенности трудовой деятельности иностранцев в России определяются ст. 13 закона № 115-ФЗ. В первую очередь желающий получить работу иностранец должен оформить разрешение на работу в РФ или патент. Причем важно понимать, что это 2 разных документа.

Патент выдается иностранным гражданам тех государств, международными соглашениями с которыми предусмотрен безвизовый режим с РФ. В настоящий момент это:

Абхазия;
Азербайджан;
Молдова;
Таджикистан;
Узбекистан;
Украина.

Кроме того, п. 2 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ обязывает также работодателя узаконить свою деятельность по использованию иностранной рабочей силы через получение специального разрешения. Порядок получения такого разрешения определен приказом ФМС России от 30.10.2014 № 589, утвердившим специальный административный регламент. При этом заключать договоры с работниками, имеющими патент, могут:

юр. лица или ИП;
частные нотариусы;
адвокаты — учредители адвокатского кабинета;
иные заказчики, чья деятельность подлежит лицензированию или госрегистрации.

Патент дает право на привлечение к труду работника для обеспечения личных, домашних и других подобных нужд, не связанных с ведением заказчиком предпринимательской деятельности.

Заключая с иностранным гражданином подрядную сделку, заказчик становится налоговым агентом в отношении другой стороны и обязан перечислять НДФЛ с оплаты труда подрядчика. Размер НДФЛ в таком случае зависит от ряда факторов:

Если подрядчик является резидентом РФ, то есть проживает ли на территории России не менее 183 дней непрерывно в течение года на дату получения дохода (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ), размер подоходного налога составляет:
- для резидентов — 13%;
- для нерезидентов — 30%.
Если подрядчик является гражданином страны — члена Евразийского экономического союза, то НДФЛ для него рассчитывается по ставке 13%, даже если он не является резидентом РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Членами ЕАЭС, помимо России, являются:
- Беларусь;
- Казахстан;
- Армения;
- Киргизия.
Подоходный налог в размере 13% устанавливается также для следующих категорий иностранцев:
- высококвалифицированных специалистов;
- беженцев;
- получивших временное убежище в РФ;
- работающих по патенту.
При наличии заявления от подрядчика и уведомления из налогового органа размер НДФЛ для работников по патенту может быть уменьшен на сумму платежей за патент, которые уплачены в текущем году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ и письмо ФНС от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@).

Сумма выплаченного подрядчику-иностранцу вознаграждения по договору учитывается при расчете налога на прибыль в составе расходов (п. 21 ст. 255 НК РФ).

1. Общие положения о подряде «Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ регулирует порядок заключения договора подряда

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)

Постановление Госкомстата РФ от 31 мая 1996 г. N 46 «Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за внешней трудовой миграцией и указаний по их заполнению» регулирует порядок учета иностранной рабочей силы и формы отчетности для организаций

Статья 18.15. «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ отражает административную ответственность работодателя, привлекающего к деятельности иностранного гражданина.

преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
права и обязанности ответственность сторон
цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
условия расторжения договора подряда
порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
подписи и реквизиты сторон

Как было сказано выше, агентский договор является документом, который регулирует отношения между заказчиком и агентом. При этом исполнитель от имени принципала осуществляет указанные в договоре мероприятия, за что получает вознаграждение.

В соглашении принимают участие три стороны:

заказчик или принципал – сторона, которая выступает инициатором заключения договора, именно она нанимает вторую сторону и платит ей вознаграждение;
агент или исполнитель – сторона, которая является активным участником договора. Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика;

Стоит также отметить, что по всем сделкам, которые совершил исполнитель по указанию и от имени заказчика, все права и обязательства ложатся именно на последнего. Если же агент действовал по поручению принципала, но от своего имени, он принимает все права и обязательства на себя.

Регулируется эта форма сотрудничества главой 52 Гражданского кодекса РФ, где указано, что агентский договор может быть как составлен на четко определенный срок, так и быть бессрочным.

Кроме этого, ГК предусмотрена обязательная оплата за работу исполнителю, размер которой должен быть оговорен в тексте договора. Если такого пункта в документе нет, стоимость услуг исполнителя определяется по аналогичным работам или услугам.

Читать дальше: Как оформить дачные постройки по дачной амнистии

Чтобы заказчик мог контролировать соблюдение условий сделки, агент обязан предоставлять ему отчеты о выполненной работе, в соответствии с требованиями, которые указаны в условиях договора. К своему отчету исполнитель прилагает документы, свидетельствующие о расходах, которые он понес при выполнении задачи. Если заказчик не согласен с представленными расходами, он должен в течение 30 дней от даты получения отчета выдвинуть возражения, в противном случае отчет будет считаться одобренным.

При заключении договора между компанией и физическим лицом именно юридическое лицо берет на себя все обязанности налогового агента по вычету НДФЛ. А это значит, что именно работодатель обязан удержать с наемного работника подоходный налог и своевременно перечислить его в казну.

Налоги по агентскому договору с физлицом-нерезидентом начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, то есть НДФЛ удерживается с нерезидента по ставке 30%, причем за счет любых средств, получаемых иностранцем, однако максимальный размер налога не должен превышать 50% выплаты.

Заказчик – сторона, принимающая на роботу;
Подрядчик или исполнитель – выполняющий работу;
Вид на жительство – дает право на долгосрочное нахождение в РФ;
Патент на работу – разрешает вести трудовую деятельность.

Подписание контрактов, с лицами у которых нет права работать в РФ, влечет административную ответственность.

ОПС – на основании закона об обязательном пенсионном страховании. Распространяется на всех лиц, кроме ИП и специалистов с высокой квалификацией;
ОМС – медицинское страхование. Действует на всех, кроме ИП, высококвалифицированных и временно пребывающих в РФ иностранных лиц;
ОСС – обязательное социальное страхование. Распространяется на всех, кроме ИП, временно пребывающих или лиц с высокой квалификацией;
НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Порядок взыскания налогов, регламентируется статьей № 224 налогового кодекса.

Сотрудникам, которые осуществляют составление договоров рассматриваемого типа с представителями иностранных государств, необходимо в обязательном порядке ознакомиться с их трудовыми возможностями.

Так как при наличии каких-либо условий в подобном соглашении, которые нарушают действующее на территории РФ законодательство, а также трудовые возможности иностранца, оно недействительно.

Особенности оформления договора подряда с иностранным гражданином в 2020 году

Такой вид подрядного договора может быть оформлен для строительства нового объекта или реконструкции старого (капитальный ремонт, монтажные, кровельные работы и т.д.).

Договор подряда на строительные работы может быть заключен как с юридическим лицом, так и с физическим лицом, в зависимости от того, кому заказчик поручит строительные работы и кто будет отвечать за их результат.

Договор подряда обязательно должен включать в себя ряд пунктов:

Наименование предприятия, ФИО заказчика и исполнителя.
Предмет договора подряда (описываются наименования работ, адрес и все нюансы)
Ценовые условия (сумма оплаты по договору подряда за проделанную работу)
Условия оплаты (условия при которых заказчик оплачивает проделанную работу)
Сроки исполнения (дата начала выполнения и завершения работ по договору подряда)
Обязательства и ответственность сторон по договору подряда
Условия расторжения договора подряда
Порядок разрешения споров (споры решаются путем переговоров – в лучшем случае, иначе все споры рассматриваются в арбитражном суде)
Прочие условия (прописываются в договоре, по желанию или дополнительному требованию сторон)
Реквизиты сторон

Гражданский кодекс Российской Федерации в части 2 от 26.01. 1996 (поправка от 23.05.

2016) включает в себя 27 разделов (702-729), включающих в себя наименования работ, выполнение работ, распределение рисков, участие сторон в исполнении работ, сроки, ценовая политика, порядок оплаты, права на удержания, ответственность за имущество, гарантии, сроки обнаружения проблем и некачественно выполненной работы, порядок разрешения споров, возврат имущества, конфиденциальность выполнения работ, последствия прекращения сотрудничества.

Предварительно нужно разобраться с законодательными нормами, определяющими вопрос составления такового документа. Это позволит избегнуть многих проблем.

К основным таковым относится:

иностранный гражданин;
юридические лицо, ИП;
резидент;
налог на доходы физических лиц;
договор подряда.

Ведение трудовой деятельности подразумевает оплату налоговых сборов определенной величины.

Юридическое лицо, которому оказывается предоставление подобного типа услуг, является налоговым агентом.

Основанием для этого является п.1 ст.№224 НК РФ. Соответственно, необходимо будет осуществить оформление налоговой отчетности по таковому договору.

1. Общие положения о подряде «Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ регулирует порядок заключения договора подряда

Для выполнения указанных работ Заказчик обязуется предоставить в срок до «___» ___________ 200 __ г. необходимую проектную и сметную документацию, технические условия, предоставить Подрядчику оборудование, инструменты, материалы, спецодежду, стоимость которой включена в цену договора.

Срок выполнения работ будет определен Календарным планом, согласованным и подписанным Сторонами в течение дней со дня подписания Сторонами ТЗ и Сметы. 3.3. ТЗ, Смета и Календарный план выполнения работ после их подписания обеими Сторонами становятся неотъемлемой частью настоящего Договора.

преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
права и обязанности ответственность сторон
цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
условия расторжения договора подряда
порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
подписи и реквизиты сторон

Договор подряда – это договор или соглашение на выполнение определенных видов работ, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется перед другой стороной (заказчиком) выполнить работы, прописанные в договоре, и сдать её результат заказчику в заранее обговоренные сроки, а последний обязуется принять результаты работ и оплатить их.

Давайте рассмотрим договор подряда на услуги на примере: компании N необходимо провести кровельные работы крыши. Компания N находит рабочих или обращается в кадровое агентство, где могут предоставить сотрудников на эти виды работ.

Мнение эксперта

Мусихин Виктор Станиславович

Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.

Компания N заключает с рабочими (или агентством) договор подряда, где прописаны наименования работ, сроки ее выполнения, нюансы по оплате и общие условия и договоренности.

После выполнения работ и соблюдения всех условий договора заказчик оплачивает проделанную работу и подписывает акт о выполненных работах. Если договор на работы заключается с рабочими, то подписывается договор подряда с физическим лицом.

Если договор на оказание работ или услуг заключается с компанией или агентством, то компания N подписывает договор подряда с юридическим лицом.

Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином

Получив документы оформляется с иностранцем договор подряда в общем порядке. О заключении и расторжении договора подряда с иностранцем необходимо уведомить территориальный орган МВД России (на основании Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). При этом если безвизовый иностранец является гражданином республик Беларусь и Казахстан, то уведомлять ФМС России не нужно. Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, указанную в п. 1.2 настоящего договора, и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

В соглашении принимают участие три стороны:

заказчик или принципал – сторона, которая выступает инициатором заключения договора, именно она нанимает вторую сторону и платит ей вознаграждение;
агент или исполнитель – сторона, которая является активным участником договора. Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика;

Читать дальше: Какие звания в росгвардии специальные или воинские

Читать дальше: Как на лавпланет отправлять сообщения без премиум

В соответствии с НК РФ, перечислить деньги в бюджет работодатель должен не позднее дня осуществления выплаты.

Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС. На что необходимо обратить внимание, заключая агентский договор с НДС с нерезидентом?

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2015 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»При этом, согласно п.

5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж.

Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит.

Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.

1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина.

По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.

Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.

После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%.

После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст.

207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.

2018 № 03-08-05/7126, от 25.07.2017 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@).

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2018 по 19 октября 2018 года. 25 июня 2018 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание.

Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2018 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.

Образец и правила оформления договора ГПХ с иностранным гражданином

На сегодняшний день всевозможные работы, предусматривающие оплату, должны в обязательном порядке оформляться соответствующим образом.

Это позволяет избежать возникновения всевозможных сложностей, а также упростить процесс бухгалтерской и налоговой отчетности. Основополагающим документом в рассматриваемом случае является договор подряда.

При этом заключить подобного рода соглашение можно не только с лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, но также с иностранным гражданином.
Сама процедура составления договора подряда с иностранным гражданином с патентом имеет очень большое количество нюансов.
При отсутствии соответствующего опыта ответственному за процедуру рассматриваемого типа сотруднику необходимо будет в обязательном порядке предварительно разобраться со следующими вопросами:

необходимые понятия;
трудовые возможности иностранного лица;
законные основания.

Также стоит помнить о том, что имеются некоторые нюансы при составлении договора подряда с иностранным гражданином с видом на жительство.

Относительно недавно действующее по этому поводу законодательство претерпело достаточно серьезные реформы. Потому желательно изучить нормативную базу по этому поводу.

Чтобы избежать допущения каких-либо типичных ошибок, стоит прежде, чем приступить к составлению соглашения данного типа, ознакомиться с действующими нормативно-правовыми документами.

Во избежание сложностей их понимания предварительно желательно изучить следующие основные понятия, термины:

стороны договора подряда — заказчик, подрядчик;
предмет договора — срок договора, цена договора;
вид на жительство;
патент на работу.

Основополагающими понятиями, знание которых строго обязательно, является «заказчик» и «подрядчик». Под термином «заказчик» понимается сторона, которая выступает в роли лица, принимающего работу.

Подрядчиком является непосредственно исполнитель – физическое или же юридическое лицо, выполняющее поставленную задачу, подряд.

Предмет договора – один из обязательных пунктов документа рассматриваемого типа. В нем в обязательном порядке обозначается «срок договора».

Под данным термином обычно понимается некоторый отрезок времени, в течение которого подрядчику необходимо будет в обязательном порядке выполнить поставленную перед ним задачу.

«Цена договора» — стоимость выполненной работы. Если потребуется обратиться в суд, то ценой иска будет являться именно объявленная цена договора.

Сотруднику, который составляет договора рассматриваемого типа, необходимо в обязательном порядке понимать, что означает термин «вид на жительство».

Под ним понимается специальный документ, который фактически удостоверяет личность иностранного гражданина или же лица вовсе без гражданства. Вид на жительство фактически может заменять собой паспорт.

«Патент на работу» — представляет собой специальный документ, который позволяет вести какую-либо коммерческую деятельность на территории РФ на законных основаниях.
Если составляется подрядный договор с бригадой рабочих, не являющихся гражданами России, то наличие подобного рода патента строго обязательно.
Не допускается заключение договора рассматриваемого типа с лицом, не имеющим права на ведение определенной деятельности на территории РФ.

Судебная практика по данному вопросу достаточна обширна. Каждому работодателю, заключающему договор подряда, необходимо в обязательном порядке помнить о следующих важных моментах:

все трудовые взаимоотношения с иностранцами регламентируется федеральным законодательством и в отдельных случаях Трудовым кодексом Российской Федерации;
принятие на работу, заключение какого-либо договора возможно только в случае нахождения иностранного гражданина на территории РФ на законных основаниях;
правовой статус конкретного работника в обязательном порядке определяется действующим в его отношении режимом на территории РФ;
права иностранца, по большей части, зависят от режима нахождения на территории России — временно, на постоянно основе, временно, но имеется вид на жительство;
работодателю требуется получение специального разрешения на наем зарубежных граждан;
трудовые возможности иностранца определяются следующими документами — патентом, документом о внесении патентных платежей, миграционная карта.

Основанием для устройства на работу иностранца является именно наличие патента. Сегодня получение его строго обязательно.

При этом необходимо помнить, что именно в патенте обозначается перечень работ, которые имеет право выполнять конкретный гражданин.

Прежде, чем приступать к составлению договора рассматриваемого типа, необходимо обязательно убедиться, что конкретное лицо имеет право на ведение подобной деятельности на территории Российской Федерации.

Договор подряда в обязательном порядке должен составляться с соблюдением всех правил и норм действующего на территории РФ законодательства.

К наиболее важным нормативно-правовым документам по этому поводу можно отнести следующие:

ст.№702 ГК РФ	Когда именно допускается использование договора подряда, особенности составления
ст.№703 ГК РФ	Перечень работ, предусматривающих составление договора подряда
ст.№705 ГК РФ	Каким именно образом распределяется оплата за выполненную работу между участниками бригады, являющимися иностранными гражданами
ст.№707 ГК РФ	На данную статью необходимо ориентироваться при участии в выполнении поставленной задачи сразу нескольких ответственных лиц
ст.№711 ГК РФ	Каким именно способом осуществляется оплата труда работников по договору подряда
ст.№712 ГК РФ	Когда допускается удержание некоторого количества средств заказчиком
ст.№721 ГК РФ	Указываются критерии качества выполнения работ
ст.№722 ГК РФ	Когда предоставляется гарантия качества на выполняемую работу
ст.№729 ГК РФ	Перечисляются возможные последствия досрочного прекращения договора подрядного типа

Также договора подряда с иностранными гражданами должны в обязательном порядке соответствовать следующим положениям федеральных законов:

Полный перечень подобных нормативно-правовых актов достаточно обширен. При возможности необходимо в обязательном порядке изучить их все.

Это позволит избежать признания договора подряда недействительным, ничтожным, а также всевозможных спорных и конфликтных ситуаций.

Договор подряда с иностранным гражданином

Договор ГПХ с иностранным гражданином

Если стороной договора является иностранец: что нужно знать

Правила оформления ГПД с гражданами ЕАЭС

Состав и элементы договора подряда

Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином

Особенности оформления договора подряда с иностранным гражданином в 2020 году

Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином

Образец и правила оформления договора ГПХ с иностранным гражданином

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ